6 追問(wèn)

2020-06-10 17:17

研發(fā)支出形成無(wú)形資產(chǎn)也就是入成本了 賬面價(jià)值100 計(jì)稅基礎(chǔ)175 那么企業(yè)所得稅不是18年的（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-費(fèi)用加計(jì)75%）*25% 該這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)175什么關(guān)系？所以我問(wèn)的是入成本175%加計(jì)扣除的目的是什么 跟企業(yè)所得稅有什么關(guān)系

6 追問(wèn)

2020-06-10 17:20

是不是 當(dāng)期的企業(yè)所得稅 是（會(huì)計(jì)利潤(rùn)-費(fèi)用加計(jì)75%）*25% 
然后 再比較無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)跟計(jì)稅基礎(chǔ) 形成的差異 1 形成差異怎么辦？ 2為什么不直接拿無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)*25%直接叫所得稅呢 ？跟我當(dāng)期的什么區(qū)別 我有點(diǎn)混亂了

6 追問(wèn)

2020-06-10 17:23

哦是不是當(dāng)期的就是 （會(huì)計(jì)利潤(rùn)-費(fèi)用加計(jì)75%）*25%
未來(lái)的 拿無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)跟計(jì)稅基礎(chǔ) 去比 形成的差異就是可抵扣或者應(yīng)納稅差異

舟舟老師 解答

2020-06-10 17:33

對(duì)的，您最后理解是正確的
所謂計(jì)稅基礎(chǔ)就是未來(lái)所得稅允許扣除的金額

6 追問(wèn)

2020-06-11 13:40

老師我還是沒(méi)理解透
計(jì)入費(fèi)用加計(jì)扣除75%
計(jì)入成本加計(jì)扣除175%
這倆 是計(jì)入費(fèi)用的75%是算當(dāng)期所得稅
計(jì)入成本加計(jì)175是算計(jì)稅基礎(chǔ)，算未來(lái)調(diào)增調(diào)減對(duì)嗎？

6 追問(wèn)

2020-06-11 13:46

不對(duì)吧 計(jì)入費(fèi)用也是費(fèi)用*175%吧？老師我有點(diǎn)混亂

6 追問(wèn)

2020-06-11 14:14

又是*75%又是*175% 我混亂了

舟舟老師 解答

2020-06-11 14:48

比如研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)
費(fèi)用化100，資本化200
那么費(fèi)用化計(jì)入利潤(rùn)表研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目，稅法允許加計(jì)扣除，納稅調(diào)減100*75%=75
資本化200，當(dāng)期攤銷10計(jì)入管理費(fèi)用，稅法允許加計(jì)扣除，納稅調(diào)減10*75%=7.5，當(dāng)期總計(jì)納稅調(diào)減82.5
期末無(wú)形資產(chǎn)賬面190，未來(lái)可以稅前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未來(lái)會(huì)計(jì)計(jì)入費(fèi)用的，190*0.75=142.5是未來(lái)稅法加計(jì)扣除的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面*1.75

6 追問(wèn)

2020-06-11 16:14

老師你回答簡(jiǎn)直太棒了

期末無(wú)形資產(chǎn)賬面190，未來(lái)可以稅前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未來(lái)會(huì)計(jì)計(jì)入費(fèi)用的，190*0.75=142.5是未來(lái)稅法加計(jì)扣除的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面*1.75

這句話我還沒(méi)理解透徹，
我知道190*175 因?yàn)?00的資本化減去10的費(fèi)用剩190入成本所以要*175%
那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75嗎
190是入成本的啊，雖然我知道190入了成本也是慢慢攤銷入費(fèi)用 但是不是入成本的乘1.75 為啥又出來(lái)個(gè)乘0.75