白色的圖片： 資產(chǎn)的 賬面價值 小于 計稅基礎 ，形成可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)深綠色的圖下：資產(chǎn)的 賬面價值 大于 計稅基礎 賬面價值 200 計稅基礎 180 ，為什么形成的也是可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 同學您好，很高興為您解答問題，請稍等

老師 圖一為什么選項D 為什么會形成可抵扣暫時性差異？圖二也沒懂 不是形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)的成本175%攤銷，使得初始賬面價值和計稅基礎不一致，屬于非暫時性差異嗎

答： 例如形成資本化的金額為100，那么按照稅法75%加計扣除，那么計稅基礎就是175，這里資產(chǎn)類項目賬面價值小于計稅基礎所以形成可抵扣暫時性差異 另外圖二所說的攤銷也是，例如形成賬面100，攤銷10的話，稅法上按照75%加計扣除，那么在計算所得稅應按稅額時可以加計75的扣除數(shù)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎形成的可抵扣暫時性差異不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽;；又由于它不對所有者權益產(chǎn)生影響，所以對應科目也不能是資本公積;那么對應科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)可抵扣暫時性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎產(chǎn)生的，經(jīng)濟實質(zhì)是企業(yè)在未來會計期間可以少繳的所得稅額。 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應該進行攤銷，而對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會計期末進行資產(chǎn)減值測試。無形資產(chǎn)的賬面價值=無形資產(chǎn)初始價值一無形資產(chǎn)累計攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況，資產(chǎn)減值損失不可抵扣。