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送心意

小林老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-06-24 11:55

您好,根據(jù)您的描述,借:營業(yè)外支出139 其他應(yīng)收款18貸:原材料157。

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您好,根據(jù)您的描述,借:營業(yè)外支出139 其他應(yīng)收款18貸:原材料157。
2020-06-24 11:55:19
借:廢品損失 貸:XX成本或材料
2019-06-04 10:43:35
你好 借待處理財產(chǎn)損益貸庫存商品 借營業(yè)外支出貸待處理財產(chǎn)損益
2020-01-13 12:27:49
你好借管理費用,貸,營業(yè)外支出。
2019-05-13 16:11:58
壞賬損失及其核算是應(yīng)收賬款核算的一個重要方面。顧名思義,壞賬損失是指由于壞賬而產(chǎn)生的損失,因此,了解壞賬損失及其核算首先要從什么是壞賬談起。 一筆應(yīng)收賬款在什么時候才能被被確認為壞賬,其條件通常是由會計準則或制度給出的。不論會計準則或制度如何變化,在會計實務(wù)中,壞賬的確認都要遵循財務(wù)報告的基本目標(biāo)和會計核算的一般原則,盡量做到真實、準確、切合本單位的實際。一般來說,應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,就應(yīng)將其確認為壞賬: 1、債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款; 2、債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款; 3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。 上述三個條件中的每一個條件都是充分條件,其中第3個條件是需要會計人員作出職業(yè)判斷的。我國現(xiàn)行制度規(guī)定,上市公司壞賬損失的決定權(quán)在公司董事會或股東大會。 壞賬損失的核算方法有兩種:一是直接轉(zhuǎn)銷法;二是備抵法。 直接轉(zhuǎn)銷法: 直接轉(zhuǎn)銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時,直接借記資產(chǎn)減值損失-壞賬損失科目,貸記應(yīng)收賬款科目。這種方法核算簡單,不需要設(shè)置壞賬準備科目。關(guān)于直接轉(zhuǎn)銷法,我們還應(yīng)掌握以下兩個要點: 第一,該法不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則; 第二,在該法下,如果已沖銷的應(yīng)收賬款以后又收回,應(yīng)做兩筆會計分錄,即先借記 應(yīng)收賬款科目,貸記資產(chǎn)減值損失-壞賬損失科目;然后再借記銀行存款科目,貸記應(yīng)收賬款科目。 備抵法: 備抵法是指在壞賬損失實際發(fā)生前,就依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則估計損失,并同時形成壞賬準備,待壞賬損失實際發(fā)生時再沖減壞賬準備。估計壞賬損失時,借記 資產(chǎn)減值損失計提的壞賬準備科目,貸記壞賬準備科目;壞賬損失實際發(fā)生時(即符合前述的三個條件之一),借記壞賬準備科目,貸記應(yīng)收賬款科目;已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回時,借記應(yīng)收賬款,貸記壞賬準備科目,同時,借記銀行存款科目,貸記應(yīng)收賬款。 至于如何估計壞賬損失,則有三種方法可供選擇,即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。 應(yīng)用年末余額百分比法時,壞賬準備的計提(即壞賬損失的估計)分首次計提和以后年度計提兩種情況。首次計提時,壞賬準備提取數(shù)=應(yīng)收賬款年末余額×計提比例。 例: (1)2008年末提取壞賬準備200000元 借:資產(chǎn)減值損失200000 貸:壞賬準備200000 (2)2009年六月發(fā)生壞賬22000元 借:壞賬準備22000 貸:應(yīng)收賬款22000
2018-12-04 18:29:25
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  • 老師,您好,我們做6月份賬的時候,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開

    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理: 6 月做 暫估入賬 (因差旅費屬 6 月實際發(fā)生 ),借 “管理 / 銷售費用 - 差旅費” 貸 “其他應(yīng)付款” ;7 月收票后,先紅字沖回暫估,再按發(fā)票正常入賬(附發(fā)票 )。

  • 老師好,我們6月開票的稅費13%(銷售貨物):100225.66

    1. 異地預(yù)繳增值稅時 由于是個人掃碼支付,后續(xù)需要企業(yè)對個人進行報銷,賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07 貸:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預(yù)繳款時 借:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 貸:銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn),賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 13%(銷售貨物 ) 100225.66 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 9%(異地建筑服務(wù) ) 2478.55 貸:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進行抵減后,賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 570.07 貸:應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額,假設(shè)為 X 元(X = 102704.21 - 570.07 ),進行繳納時: 借:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 X 貸:銀行存款 X

  • 老師好,這道11題母題,根據(jù)公式,是不是有問題?我代入

    同學(xué)你好,能把題目貼上來么?

  • 你好,老師。公司購買廠房按什么交印花稅?裝修購買

    你好,這個按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)。 第二個是按照工程合同 第三個也是按照工程施工

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