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送心意

軼塵老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-07 14:17

簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理
1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
 
注意:
(1)一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開(kāi)具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi);
(2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;
(3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。
 
2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
 
注意:
(1)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
(2)切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過(guò)程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣;
(3)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)工程用料過(guò)程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬(wàn)不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
 
若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
 
(4)對(duì)于公司采購(gòu)進(jìn)來(lái)的材料取得了專票,但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的,如何處理?
 
注意:
一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚,哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目:
如:原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料
原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料
建立好庫(kù)房管理、以及出入庫(kù)領(lǐng)料管理。
因?yàn)橐坏┠阕约簾o(wú)法劃分的,稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)
 
(5)、如果購(gòu)進(jìn)材料已經(jīng)混同,且已進(jìn)項(xiàng)抵扣,怎么辦?
 
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額:
 
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。
 
因此,無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
 
稅務(wù)局會(huì)對(duì)無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。
 
(6)那么如何避免呢?
 
答:按要求進(jìn)行獨(dú)立核算,同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度,對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料和貨物按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分,在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒,什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票,什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí),加強(qiáng)庫(kù)房的領(lǐng)用存管理,以免出現(xiàn)材料混同。
 
3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:銀行存款
 
4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
貸:銀行存款
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 14:20

我就是想說(shuō)我收到分包普票會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該咋做

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:21

價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 14:25

那我要是收到專票按照差額征稅,收到分包票時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi),開(kāi)給建設(shè)單位貸應(yīng)交稅費(fèi),這兩抵減豈不是多扣了一筆分包的稅款

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:30

如果你是總分包差額征收的  收到成本發(fā)票  借:原材料   應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅  貸:銀行存款

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 14:36

老師我上面一條信息說(shuō)的是差額征稅下一般計(jì)稅方法核算的,就是分包是純勞務(wù)3個(gè)點(diǎn)我公司是按9個(gè)點(diǎn)算得,該怎么處理?

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:40

你是簡(jiǎn)易征收 就按照3%抵減

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 14:47

我是一般計(jì)稅9個(gè)點(diǎn),分包是純勞務(wù)3個(gè)點(diǎn)

軼塵老師 解答

2020-07-07 15:16

你這個(gè)項(xiàng)目不是簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎??

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 15:18

我的意思是如果項(xiàng)目是一般計(jì)稅,該怎么處理

軼塵老師 解答

2020-07-07 15:19

一般征收 按照9%的差額抵扣

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 15:20

我的意思就是說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)的貸方是扣除分包后的稅額,而應(yīng)交稅費(fèi)的借方還有收到分包發(fā)票的稅額,豈不是多扣減了稅額

軼塵老師 解答

2020-07-07 19:37

貸方是按照全額計(jì)入稅金。然后減去借方的。

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 20:48

但是我差額征稅開(kāi)票面稅額是扣掉以后的稅額按

軼塵老師 解答

2020-07-07 20:51

貸方是按照全額計(jì)入稅金。然后減去借方的。
和差額征收的稅款就一致了。

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 20:54

那你沒(méi)按票記賬哦

軼塵老師 解答

2020-07-07 21:02

總包100 分包20 開(kāi)票金額是100稅款80*0.09
按照100計(jì)提銷項(xiàng) 按照20計(jì)入應(yīng)交增值稅借方。最后的結(jié)果還是80*9%的稅款。
自己把分錄寫(xiě)出來(lái)想一想

傷入骨髓 追問(wèn)

2020-07-07 21:16

我知道結(jié)果一樣,就是說(shuō)和票面不符啊,要是20是普票呢

軼塵老師 解答

2020-07-07 21:57

差額征收本身就是不一樣的稅款

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你好,借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款 是這樣做分錄
2018-01-25 10:59:31
你好 如果企業(yè)在次月計(jì)繳上月的稅款的話,應(yīng)該是:在上月月末將應(yīng)納的增值稅稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方,次月計(jì)繳時(shí),借記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目即可 應(yīng)該是選擇D;而應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目反映的是本月預(yù)繳本月的稅款。
2020-02-05 15:41:33
你好 計(jì)入支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 現(xiàn)金流里面去
2020-06-23 17:30:59
簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理 1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入) 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意: (1)一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,也是自行開(kāi)具專票,不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi); (2)若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票; (3)一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額,簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 注意: (1)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣; (2)切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過(guò)程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣; (3)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)工程用料過(guò)程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;千萬(wàn)不要不認(rèn)證,以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄: 借:原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (4)對(duì)于公司采購(gòu)進(jìn)來(lái)的材料取得了專票,但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的,如何處理? 注意: 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚,哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目: 如:原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料 原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料 建立好庫(kù)房管理、以及出入庫(kù)領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o(wú)法劃分的,稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn) (5)、如果購(gòu)進(jìn)材料已經(jīng)混同,且已進(jìn)項(xiàng)抵扣,怎么辦? 按照現(xiàn)行政策規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此,無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會(huì)對(duì)無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。 (6)那么如何避免呢? 答:按要求進(jìn)行獨(dú)立核算,同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度,對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料和貨物按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分,在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒,什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票,什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí),加強(qiáng)庫(kù)房的領(lǐng)用存管理,以免出現(xiàn)材料混同。 3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸:銀行存款 4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸:銀行存款 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加
2020-07-07 14:17:36
您好,是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅
2019-09-28 10:26:22
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