琴 追問(wèn)

2020-07-20 14:18

結(jié)轉(zhuǎn)的損益總是不太清楚。老師給指點(diǎn)一下吧，感謝。

樸老師 解答

2020-07-20 14:20

本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄四步做:

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:其他業(yè)務(wù)支出

貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:管理費(fèi)用

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:營(yíng)業(yè)外支出

貸:所得稅
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤(rùn)

凈損失的:

借:本年利潤(rùn)

貸:投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果是虧損:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做啊?

答:1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

(2)期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

(3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

(4)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加、所得稅費(fèi)用

琴 追問(wèn)

2020-07-20 14:27

感謝老師，建筑業(yè)收入和成本呢？

樸老師 解答

2020-07-20 14:30

一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時(shí)



借：銀行存款



貸：預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅



2、工程完工結(jié)算時(shí)



借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸：工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入



貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本



管理費(fèi)用



銷售費(fèi)用



財(cái)務(wù)費(fèi)用等等



借或貸：本年利潤(rùn)



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



2.發(fā)生的材料費(fèi)用



借：管理費(fèi)用/原材料



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費(fèi)



借：工程施工--人工費(fèi)



貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）



4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用



借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）



5.發(fā)生的其他直接費(fèi)



借：工程施工--其他直接費(fèi)



貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）



6.月末確認(rèn)收入和成本



借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）



7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)



借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）



應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



2.下月繳納增值稅



借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）



貸：銀行存款



3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅



先計(jì)提：



借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）



貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



貸：銀行存款