老師，施工方中工程已結(jié)算的合同價(jià)款中扣留3%作為質(zhì)保金，一年以后，未出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，如期返還質(zhì)保金并開(kāi)具發(fā)票，問(wèn)什么時(shí)候確認(rèn)收入，什么時(shí)候交企業(yè)所得稅？幫我列一下會(huì)計(jì)分錄？

答： 你好，同學(xué)。 你這收入應(yīng)該是在完工的時(shí)候就確認(rèn)的，只是后面才開(kāi)票。 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工 合同毛利 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算 你這所得稅也是完工時(shí)就要交納的

是否開(kāi)具發(fā)票就要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

答： 不一定，例如提供的勞務(wù)沒(méi)有完成并且沒(méi)有跨年，就不需要確認(rèn)收入。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑行業(yè)2020年所得稅根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)了收入，而增值稅未確認(rèn)收入。2021年甲方開(kāi)發(fā)票確認(rèn)了收入。問(wèn)如何能把2020已確認(rèn)所得稅利潤(rùn)抵扣回來(lái)，會(huì)計(jì)分錄什么樣？

答： 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用