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送心意

大海老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-29 13:36

您好,“1. 計(jì)提工資時(shí)”和“4、上交社保時(shí)”不正確,其他正確。
1. 計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  
4、上交社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè))
借:其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)
貸:銀行存款

儒雅的鴕鳥 追問

2020-07-29 14:29

其他應(yīng)付款(社保個(gè)人) 個(gè)稅不計(jì)提嗎?

大海老師 解答

2020-07-29 14:33

計(jì)提工資時(shí),借貸方的工資數(shù)是應(yīng)發(fā)工資數(shù),實(shí)際上就是包含個(gè)人部分社保公積金和個(gè)稅了的。
比如應(yīng)發(fā)工資6000,個(gè)人社保300,個(gè)稅20,實(shí)發(fā)工資5680
計(jì)提工資時(shí),借:管理費(fèi)用-工資6000,貸:應(yīng)付職工薪酬-工資6000
發(fā)放工資時(shí),借:應(yīng)付職工薪酬-工資6000,貸其他應(yīng)付款-社保300,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅20,貸銀行存款5680

1.?計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資(這個(gè)是用于部門支出的,如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 ?
???其他應(yīng)付款--—- ??社保(個(gè)人)
???個(gè)人所得稅
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用-社保
貸: 應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè))
3.發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社保(注意這里是員工個(gè)人部分的社保)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、上交杜保時(shí)
借:其他應(yīng)付款——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
5.?上交個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
?請(qǐng)問老師,整個(gè)工資流程的分錄是否正確
知識(shí)擴(kuò)展:個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家,1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
是的
2015-08-08 22:40:41
您好,您的處理非常正確!
2020-09-24 19:08:40
你好,對(duì)的是的,是這么做的。
2022-10-19 09:19:44
工資做工資的計(jì)提;社保作社保計(jì)提,只計(jì)提公司承擔(dān)的費(fèi)用
2017-09-15 12:44:06
單位的社保,最好通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提,其他是對(duì)的
2019-11-06 11:14:13
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