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送心意

文老師

職稱中級職稱

2020-08-02 17:16

您好,增值稅對結(jié)轉(zhuǎn)生是這樣的,

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時借:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅- 銷項稅額

      貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時

      借:應(yīng)交稅費一 應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅

      1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬;

      2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

      借:應(yīng)交稅費-  應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-一未交增值稅

      繳納時借:應(yīng)交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款

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您好,有這筆分錄的。這就是結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目的。
2016-12-23 23:08:18
增值稅的賬務(wù)處理實錄: 1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 (1)國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 (1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字: 對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅, 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅: 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2020-07-27 17:29:59
進(jìn)項大于銷項,形成留抵,是不需要再做處理的。
2019-04-03 20:40:15
學(xué)員你好,計提增值稅就是用的分錄1,需要將本月的銷項稅和進(jìn)項稅都結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,也可以年度結(jié)轉(zhuǎn)。
2018-01-30 16:26:28
再做一筆,借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅
2018-01-08 17:51:13
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