以前的會計應(yīng)交增值稅銷項、進(jìn)項、已交增值稅都沒有結(jié)轉(zhuǎn),我這次接手了可以這樣做分錄嗎?借方:應(yīng)交增值稅-銷項應(yīng)交增值稅-未交增值稅,貸方應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額,應(yīng)交增值稅-已交增值稅。這樣進(jìn)項,銷項,已交增值稅都平了,只有未交增值稅借方有余額
xijunkokhjhk
于2020-08-02 17:14 發(fā)布 ??1909次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級職稱
2020-08-02 17:16
您好,增值稅對結(jié)轉(zhuǎn)生是這樣的,
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時借:應(yīng)交稅費一-應(yīng)交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅- 銷項稅額
貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時
借:應(yīng)交稅費一 應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅
1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬;
2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-一未交增值稅
繳納時借:應(yīng)交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款
相關(guān)問題討論

您好,有這筆分錄的。這就是結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目的。
2016-12-23 23:08:18

增值稅的賬務(wù)處理實錄:
1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理
(1)國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-07-27 17:29:59

進(jìn)項大于銷項,形成留抵,是不需要再做處理的。
2019-04-03 20:40:15

學(xué)員你好,計提增值稅就是用的分錄1,需要將本月的銷項稅和進(jìn)項稅都結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目,也可以年度結(jié)轉(zhuǎn)。
2018-01-30 16:26:28

再做一筆,借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅
2018-01-08 17:51:13
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