清秀的鈴鐺 追問(wèn)

2016-08-27 18:12

非常感謝再次回復(fù)并解答.但是我還是有個(gè)小問(wèn)題要明確,前一次的回復(fù)是給我一個(gè)鏈接,里面有個(gè)主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本 ,瑞在的分錄里就不存在這個(gè)科目了,兩種方式的分錄都 對(duì)嗎?

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清秀的鈴鐺 追問(wèn)

2016-08-27 18:53

今天 一下午,我都在糾結(jié)這個(gè)最后的完整分錄問(wèn)題:我家的實(shí)際情況就是只為客戶提供代繳社保代發(fā)工資業(yè)務(wù),不給客戶以我公司名義提供勞務(wù)派遣工人.稅局代開(kāi)出來(lái)的票和我們自己開(kāi)出來(lái)的都是差額征稅.那我最后的分錄怎樣才算是正確 的.開(kāi)出10000元的發(fā)票,其中含有8000元的代墊社保及代發(fā)工資,如果按借:應(yīng)收賬款10000,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)派遣收入1904.76(2000/1.05),其他應(yīng)付款-代墊社保及工資8000,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅95.24.     待收回墊付款,借:銀行存款10000,貸:應(yīng)收賬款10000,向相關(guān)部門(mén)交納了費(fèi)用后借:其他應(yīng)付款-代墊社保及工資,貸:銀行存款,這樣做對(duì)不對(duì),一定要體現(xiàn)成本嗎?

蘿卜頭 解答

2016-08-27 18:01

1.開(kāi)出發(fā)票時(shí)，借：應(yīng)收賬款   10000
                             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--勞務(wù)派遣收入  9708.73
                                   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅    291.27
2.代墊社保工資，（1）借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
                        其他應(yīng)收款-社保
                        貸：銀行存款  
               （2）  借：管理費(fèi)用--工資  
                         貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（金額你自己拆分）
                              其他應(yīng)收款--社保
                                         
3.收到對(duì)方的服務(wù)費(fèi)，借：銀行存款
                        貸：應(yīng)收賬款
4。繳納稅款時(shí)， 借：管理費(fèi)用--增值稅
                   貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

蘿卜頭 解答

2016-08-27 18:16

可以作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，因?yàn)槟愕姆?wù)就是提供勞務(wù)。以上的費(fèi)用科目是通用性的，你可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。     
     處理方式，就是付給派遣人員的計(jì)入：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

蘿卜頭 解答

2016-08-27 19:13

將收到的全部工資、保險(xiǎn)、派遣費(fèi)等做收入，然后將支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)等做成本。因?yàn)閷?duì)于你們來(lái)說(shuō)，這是你們的成本，和其他行業(yè)的區(qū)別之處，建議使用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目
 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅       
      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       （進(jìn)行歸集，不要工資那塊的分錄）               
貸：銀行存款                    
   借：應(yīng)收賬款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--勞務(wù)派遣收入 9708.73
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅