老師，旅游服務(wù)業(yè)是繳納多少個(gè)稅點(diǎn)的增值稅？為什么說(shuō)旅游業(yè)向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取的費(fèi)用不得開(kāi)具專票只能開(kāi)普票？

答： 你好！一般納稅人6%，小規(guī)模3%

差額征稅的賬務(wù)處理，相關(guān)成本費(fèi)用扣減銷售額（以旅游服務(wù)為例）。確認(rèn)旅游服務(wù)收入：借：銀行存款 318 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18支付旅游費(fèi)用等：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：銀行存款 200這個(gè)錢，是付給旅游公司的供應(yīng)商了。然后，公司調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）18 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18這整個(gè)操作下來(lái)，稅務(wù)局沒(méi)收到旅游公司的錢啊。這不就相當(dāng)于旅游公司沒(méi)有繳納增值稅么？旅游公司不用繳納增值稅么？

答： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）12 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200*6%=12

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲旅游公司為增值稅一般納稅人本年五月提供旅游服務(wù)，取得價(jià)款212萬(wàn)元（含增值稅），提供旅游服務(wù)的過(guò)程中，支付相關(guān)住宿費(fèi)，餐飲費(fèi)等53萬(wàn)元取得合規(guī)增值稅發(fā)票要求，對(duì)甲旅游公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 甲旅游公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供的旅游服務(wù)交納增值稅。根據(jù)本年五月的發(fā)票情況，取得價(jià)款212萬(wàn)元（含增值稅），支付了相關(guān)住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等53萬(wàn)元，故需要繳納159萬(wàn)元的增值稅（當(dāng)月銷售額*17%銷項(xiàng)稅率）。 賬務(wù)處理上，應(yīng)將212萬(wàn)元價(jià)款收入計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，而53萬(wàn)元的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等等費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用支出，并將159萬(wàn)元繳納的增值稅放在其他應(yīng)交稅金中。 舉個(gè)例子，禮品店提供禮品，發(fā)票金額為1000元，而實(shí)際應(yīng)繳稅金89元，則禮品店應(yīng)當(dāng)把收入1000元禮品收入計(jì)入應(yīng)收款，繳納89元的增值稅計(jì)入其他應(yīng)交稅金。