剛才聽了魚躍老師的增值稅第一節(jié)課，里面講到，增值稅進項發(fā)票如果超過期限沒有錄入到稅務局的防偽稅控系統(tǒng)，企業(yè)做納稅申報時，稅務局要求做進項稅額轉出，同時將這170元轉到未交增值稅里，該筆分錄應該怎么做呢？（轉出的分錄是借原材料170，貸應交增值稅進項稅轉出170）

答： 分錄就是借原材料170，貸應交增值稅進項稅轉出170

結轉進項稅時借：應交稅費-增值稅-轉出未交 100000貸：---------------進項稅額 100000結轉銷項稅時借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 20000貸：-------------------轉出未交 20000結轉進項稅額轉出時：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 ？貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交 ？

答： 第三筆分錄是：借：應交稅費——未交增值稅80000，貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未出未交增值稅)80000

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

銷項大于進項。結轉進項：借應交稅費增值稅-轉出未交增值稅。 1000貸應交稅費-進項稅。 1000結轉銷項：借應交稅費-銷項稅。 2000貸應交稅費增值稅轉出未交增值稅2000。 稅控盤抵扣820。是不是結轉：借應交稅費增值稅-轉出未交增值稅180貸：應交稅費未交增值稅

答： 您好，對的。