請(qǐng)問(wèn)怎么理解“自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)”中的“符合資本化條件”？

答： 在開發(fā)階段，可將有關(guān)支出資本化記入無(wú)形資產(chǎn)的成本，但必須同時(shí)滿足以下條件： 1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； 2、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； 3、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生利益的方式，包括其生產(chǎn)的產(chǎn)品或自身存在市場(chǎng)，在內(nèi)部使用的應(yīng)證明其有用性； 4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)和其他資源，以完成其開發(fā)，并有能力使用或出售蓋無(wú)形資產(chǎn)； 5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能可靠計(jì)量。

老師，如下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎？18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限10年，年限平均法計(jì)提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570；計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570

答： 同學(xué)您好，老師正在解答，請(qǐng)稍候

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，如下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎？18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限10年，年限平均法計(jì)提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570；計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570

答： 您的計(jì)算和分析存在錯(cuò)誤。 無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，這部分計(jì)算是正確的。 但是計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算有誤。稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)按照 200%攤銷，所以： 當(dāng)年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 60 = 540 暫時(shí)性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如，假設(shè)到了第二年，賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10 = 540，而計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。