老師好,我公司是建筑工程企業(yè),目前接到一個(gè)項(xiàng)目因 問(wèn)
那個(gè)開其他經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 答
有些費(fèi)用通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算,每個(gè)月攤銷到生產(chǎn) 問(wèn)
您好, 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 答
找郭老師,有問(wèn)題請(qǐng)教 問(wèn)
在的 具體的什么問(wèn)題的 答
找宋老師,有問(wèn)題請(qǐng)教? 問(wèn)
同學(xué)你好 是什么問(wèn)題 答
哪位老師有帶公式的手工賬的模版,從憑證到報(bào)表的 問(wèn)
請(qǐng)?zhí)峁┼]箱地址 給您發(fā)郵箱 答

請(qǐng)問(wèn)怎么理解“自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)”中的“符合資本化條件”?
答: 在開發(fā)階段,可將有關(guān)支出資本化記入無(wú)形資產(chǎn)的成本,但必須同時(shí)滿足以下條件: 1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性; 2、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖; 3、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生利益的方式,包括其生產(chǎn)的產(chǎn)品或自身存在市場(chǎng),在內(nèi)部使用的應(yīng)證明其有用性; 4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)和其他資源,以完成其開發(fā),并有能力使用或出售蓋無(wú)形資產(chǎn); 5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能可靠計(jì)量。
老師,如下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎?18年,公司內(nèi)部研發(fā),形成資本化支出600,7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限10年,年限平均法計(jì)提攤銷,殘值0。稅法規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末,無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570;計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140;形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570
答: 同學(xué)您好,老師正在解答,請(qǐng)稍候
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎?
答: 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
老師,如下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎?18年,公司內(nèi)部研發(fā),形成資本化支出600,7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限10年,年限平均法計(jì)提攤銷,殘值0。稅法規(guī)定,無(wú)形資產(chǎn)按照200%攤銷。則期末,無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570;計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140;形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570
答: 您的計(jì)算和分析存在錯(cuò)誤。 無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10÷2 = 570,這部分計(jì)算是正確的。 但是計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算有誤。稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)按照 200%攤銷,所以: 當(dāng)年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 60 = 540 暫時(shí)性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如,假設(shè)到了第二年,賬面價(jià)值 = 600 - 600÷10 = 540,而計(jì)稅基礎(chǔ) = 600 - 600×2÷10 = 480,可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。


默默 追問(wèn)
2021-03-05 14:17
閻老師 解答
2021-03-05 14:20