心飛揚 追問

2021-04-16 21:28

是的。還是要加上 應付職工薪酬嗎？

具體怎么寫

萱萱老師 解答

2021-04-16 21:58

企業(yè)承擔了員工應承擔的社保部分，實務中做賬比較靈活，需要結合您單位的實際情況來具體分析。梳理了如下比較常用的賬務處理方法，您可以作為參考：

方法一：理解為變相增加了員工扣費前的工資，一并作為工資薪金列支：

計提工資時：

借：管理費用、生產成本等

貸：應付職工薪酬—工資（包含企業(yè)承擔員工個人社保部分）

應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（單位承擔部分）

發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬—工資

貸：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔員工個人社保部分）

應交稅費—應交個人所得稅（若涉及）

銀行存款

交社保時：

借：其他應付款—養(yǎng)老、醫(yī)療等（企業(yè)承擔員工個人社保部分）

應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔部分）

貸：銀行存款

方法二：不通過應付職工薪酬計提，單獨列支為成本費用：

交納社保時：

借：管理費用—養(yǎng)老、醫(yī)療/營業(yè)外支出等（個人應承擔的部分）

應付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔的部分）

貸：銀行存款

小貼士：作為工資薪金列支的部分，需要并入工資申報個稅，該種情況通?？梢园凑展べY薪金稅前扣除。單獨計入成本費用科目的，可能會被認為是無關費用，一般是不可以在稅前扣除的。由于各地稅局業(yè)務要求不統(tǒng)一，是否可以稅前扣除，建議您再核實下當?shù)囟惥值目趶礁€(wěn)妥哦~