老師，計提繳納個人所得稅憑證怎么做？

森林老師

職稱：中級會計師

2021-05-21 11:41

借應付職工薪酬-工資貸應交稅費-應交個人所得稅
借應交稅費-應交個人所得稅貸銀行

Queen 追問

2021-05-21 11:48

老師，這個要結轉本年利潤嗎

森林老師解答

2021-05-21 11:49

我看上面的分錄，里面沒有成本費用的科目，所以這個是不結轉本年利潤的。

Queen 追問

2021-05-21 11:51

老師，這個是法人的個人所得稅，公司沒給她發(fā)工資，但是幫他交了社保，這個稅計提能用應付職工薪酬—工資？

森林老師解答

2021-05-21 11:52

那上面的分錄就不對，
借管理費用-其他貸銀行
這個要結轉到本年利潤里，這個應該是法人自己承擔的個稅，所以稅前不能扣除。

Queen 追問

2021-05-21 11:54

但是這個費用由公司出了

Queen 追問

2021-05-21 12:12

老師，公司給她交了社保這的憑證怎么做呢？沒發(fā)工資

森林老師解答

2021-05-21 13:50

費用由公司出，但不符合所得稅前扣除的規(guī)定，這個不是公司承擔的個稅，個稅是個人要承擔的。交社保，借管理費用-社保，貸應付職工薪酬-社保，借應付職工薪酬-社保，貸銀行存款

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。