你好 先做收入分錄 金額負數(shù) ，再按正確的發(fā)票金額做收入分錄 ，金額是正數(shù)

同學(xué)，你好，做分錄的時候是按1%

小規(guī)模納稅人的增值稅計算和發(fā)票開具 可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人也可以選擇一般計稅和差額計稅。 1、 全額計稅選擇全額計稅時全額開具發(fā)票，也可以向當?shù)貒惒块T代開稅率（征收率）為3%的增值稅專用發(fā)票，購買方用于增值稅抵扣。 例5：承德市B旅游公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月收取單位和個人繳納的旅游費用100萬元，其中支付給旅游目的地的地接公司住宿費、餐飲費、交通費、門票費90萬元，地接公司開具了增值稅發(fā)票。B旅游公司本月購進電腦、打印機等辦公設(shè)備等3萬元。該公司5月需繳納多少增值稅，如何向旅游服務(wù)購買方開票？ 應(yīng)納稅額=100/1.03*0.03=2.91萬元D旅游公司可自行開具普通發(fā)票，也可向當?shù)貒悪C關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為3%，金額為97.09萬元，稅額為2.91萬元。購買方取得國稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票后可以做為進項稅額抵扣。 2、 差額計稅選擇差額計稅時全額開具發(fā)票，按差額部分計算并交納稅款。也可以向當?shù)貒惒块T代開稅率（征收率）為3%的增值稅專用發(fā)票，國稅機關(guān)選擇差額開票，購買方按照代開的增值稅專用發(fā)票的上稅額用于抵扣。 例6：承德市B旅游公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月收取單位和個人繳納的旅游費用100萬元，其中支付給旅游目的地的地接公司住宿費、餐飲費、交通費、門票費90萬元，地接公司開具了增值稅發(fā)票。B旅游公司本月購進電腦、打印機等辦公設(shè)備等3萬元。該公司5月需繳納多少增值稅，如何向旅游服務(wù)購買方開票？ 應(yīng)納稅額=（100-90）/1.03*0.03=0.29萬元B旅游公司可自行開具普通發(fā)票，也可向當?shù)貒悪C關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為“***”，金額為99.71萬元，稅額為0.29萬元，備注檔自動打印“差額征稅”和“代開”字樣。購買方取得國稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票后可以做為進項稅額抵扣。通過以上兩個例子，可以看出小規(guī)模納稅人選擇差額計稅是有利的。

您好 6月份收到貨物 借 庫存商品 貸 應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 支付 借 應(yīng)付賬款 貸 銀行存款 7月收到發(fā)票 借 應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 貸 應(yīng)付賬款

一般情況是下個月發(fā)放本月工資的，需要在本月末計提工資，下月申報本月的個稅。