翻牌 追問

2021-08-28 08:57

甲股份有限公司為上市公司（以下簡稱甲公司），所得稅根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號所得稅》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為25%。2012年第四季度，甲公司發(fā)生的與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)及其處理結(jié)果如下：   
甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元，至年末已全額支付。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年   銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司針對超過部分進(jìn)行了納稅調(diào)整，未做其他處理。   

夢夢老師 解答

2021-08-28 09:14

你好
30000萬*15%=4500萬
實(shí)際發(fā)生4800萬，允許扣4500萬
納稅調(diào)增300萬。
實(shí)務(wù)中年度匯算清繳直接填表就可以了