糖糖 追問(wèn)

2021-09-02 14:19

老師：您好！請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)上不承認(rèn)攤銷(xiāo)，稅法上要攤，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎

meizi老師 解答

2021-09-02 14:25

 你好 ；         
由于稅務(wù)上對(duì)于“資產(chǎn)減值損失”不得稅前扣除，當(dāng)年應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增。因此，在計(jì)提減值年末的時(shí)候，需要根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)增金額，確認(rèn)遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（納稅調(diào)增金額×適用稅率）
納稅調(diào)增金額=資產(chǎn)減值損失-（稅務(wù)折舊金額-會(huì)計(jì)折舊金額）

糖糖 追問(wèn)

2021-09-02 14:53

老師還是沒(méi)明白 您說(shuō)的是資產(chǎn)減值損失，題目里不應(yīng)該是影響的管理費(fèi)用嗎，不應(yīng)該是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎，會(huì)計(jì)上對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不提攤銷(xiāo)啊

meizi老師 解答

2021-09-02 15:05

 你好 ；    我就是給你說(shuō)的資產(chǎn)減值損失呀；     一開(kāi)始你也提問(wèn)這個(gè)資產(chǎn)減值損失的