單位銷售二手車,沒需要我們在稅控盤里開票,找的二手交易市場辦理的過戶,我們只提供了資料,二手交易市場開的過戶發(fā)票也沒給我們,我們是按無票銷售處理嗎
苗苗1990
于2021-10-11 22:44 發(fā)布 ??1486次瀏覽
- 送心意
Kiki老師
職稱: CMA,中級會計師
2021-10-11 22:46
同學您好,這種情況按照以下處理
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售舊貨按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅政策及申報
(一)計算應(yīng)納稅額
1.按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發(fā)票
(二)如何報表申報
1.填寫附表1:按照開票或未開票應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應(yīng)的欄次,其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價格)÷(1+3%);
2.填寫申報表主表:應(yīng)將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”,申報表一般自動計算;
3.填寫申報表主表:同時將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%),填寫至23行“應(yīng)納稅額減征額”。
附注2:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報
(一)計算應(yīng)納稅額
1.放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)
2.可以開具增值稅專用發(fā)票
(二)如何報表申報
1.填寫附表1:按照開票或未開票應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應(yīng)的欄次,其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價格)÷(1+3%);
2.填寫申報表主表:應(yīng)將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”,申報表一般自動計算。





苗苗1990 追問
2021-10-11 22:50
苗苗1990 追問
2021-10-11 22:53
Kiki老師 解答
2021-10-11 23:08