甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年一月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格（不含稅）銷售900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)并向其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年一月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年2月將上個(gè)月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙對(duì)外全部批發(fā)銷售，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱，零售專賣店200箱，個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為3萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均未收。計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅并對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。請(qǐng)老師幫我解答一下

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-10-25 14:55

計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅300*3*11%+300*250/10000=106.5

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2021-10-25 14:56

批發(fā)企業(yè)和批發(fā)企業(yè)之間免消費(fèi)稅

暖暖老師解答

2021-10-25 15:16

甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算是
900*250*65*0.36+900*150=5400000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:17

借銀行存款16526250
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14625000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅1901250

暖暖老師解答

2021-10-25 15:17

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6000000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:18

第二個(gè)分錄錯(cuò)了
借稅金及附加5400000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅5400000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:19

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000000
貸庫(kù)存商品6000000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:19

乙企業(yè)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算
300*30000*0.11+300*250=1065000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:20

借銀行存款30510000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27000000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅3510000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:21

借稅金及附加1065000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1065000

暖暖老師解答

2021-10-25 15:21

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14625000
貸庫(kù)存商品14625000

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