甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷售900 標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元。 1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求： (1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 00 (2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-15 13:39

1借銀行存款16526250
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14625000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1901250

暖暖老師解答

2022-04-15 13:40

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000000
貸庫存商品6000000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:40

應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
14625000*0.36+900*150=5400000
借稅金及附加5400000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅5400000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:41

2借庫存商品14625000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1901250
貸銀行存款16526250

暖暖老師解答

2022-04-15 13:42

借銀行存款30510000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900*30000=27000000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3510000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:42

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14625000
貸庫存商品14625000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:43

應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
300*30000*0.11+300*250=1065000
借稅金及附加1065000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1065000

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