甲公司以一臺電子設備換入A公司的一批商品，設備的賬面原價為800000元，已提折舊300000元，已提減值準備60000元，其公允價值為480000元A公司商品的賬面成本為300000元，計稅價格為400000元，增值稅稅率為13％，A公司另向甲公司支付補價96000元，假定不考慮換出設備的增值稅。在非貨幣性資產交換不具有商業(yè)實質的情況下，甲公司換入商品的入賬價值為（292000）元。甲公司換入商品的入賬價值＝換出資產的賬面價值（800000－300000－60000）－收到的補價96000－換入資產可抵扣的進項稅額52000＝292000（元）。

答： 學院你想問什么呢

進項稅額不得扺公式怎么理解。組成計稅價格公式怎么理解。

答： 增值稅進項稅額不得稅前抵扣的情形 一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點企業(yè)，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。 二是購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。三是購進的貨物已經作為了進項稅額抵扣的，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。 四是發(fā)生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。 五是納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。 例:一般納稅人銷售應稅產品成本100，無同類價格，(成本利潤率10% ，消費稅20%)計算應交的增值稅，消費稅。 組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額 =成本*(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅額) 因消費稅無法直接計算。所以用下面公式 銷項稅=100*(1+10%)/(1-20%)*17% =23.38 消費稅=100*(1+10%)/(1-20%)*10% =27.5

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

進口商品增值稅采用組成計稅價格，無任何抵扣與進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅作為國內銷售環(huán)節(jié)的進項稅額抵扣，，這兩句話該怎么理解

答： 你好，同學，進口環(huán)節(jié)的商品繳納增值稅按照組成計稅價格來計算繳納增值稅，不同于一般增值稅對在生產、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，不得抵扣任何稅額（在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金），那么：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅；應納稅額=組成計稅價格x稅率。增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以后開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據，簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。