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某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年7月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫(xiě)字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元。 A. 233.66 B. 229.70 C. 300 D. 360 【正確答案】 A 【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額＝50+200+40+9.41+（50+200）×20%＝349.41（萬(wàn)元）。不含增值稅收入=1000-（1000－50）÷（1＋9%）×9%=921.56（萬(wàn)元）。土地增值額=921.56－349.41＝572.15（萬(wàn)元）。增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率＝572.15÷349.41×100%＝163.75%。應(yīng)納土地增值稅＝572.15×50%－349.41×15%＝233.66 老師你好 我想問(wèn)一下為什么不含稅收入那里要1000-50來(lái)算增值稅
無(wú)聊的月亮
于2021-12-06 19:54 發(fā)布 ??3575次瀏覽
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陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)
2021-12-06 19:54
@樸老師，追問(wèn)次數(shù)用完，可不可以先抵扣了 ，后面稅局 問(wèn)
同學(xué)你好 這個(gè)不可以的 答
東莞的公司需要做受益人備案嗎 問(wèn)
同學(xué)，你好 是需要的 答
收到與 資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在現(xiàn)金流量表中作為經(jīng) 問(wèn)
是，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量列報(bào) 答
請(qǐng)問(wèn)分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)是什么，分?jǐn)偤贤劭酆头謹(jǐn)偪勺?/a> 問(wèn)
分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)：合同含多個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)，將估計(jì)的可變對(duì)價(jià)（如獎(jiǎng)金、返利等不確定金額），按各義務(wù)單獨(dú)售價(jià)比例分到每個(gè)義務(wù)中。 區(qū)別： 分?jǐn)偤贤劭郏悍值氖?“合同總價(jià)款低于單獨(dú)售價(jià)之和的固定差額”，金額固定，場(chǎng)景是套餐優(yōu)惠等； 分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)：分的是 “需先估計(jì)的不確定對(duì)價(jià)”，金額可變，場(chǎng)景是對(duì)價(jià)與未來(lái)事項(xiàng)掛鉤（如達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)金） 答
老師，我們是農(nóng)用水服務(wù)站，從流域取用水工程管理單 問(wèn)
需要交 根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》及《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》，直接從江河、湖泊（含水庫(kù)、引調(diào)水工程等）和地下取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，均需繳納水資源稅。 免稅情形 若符合以下條件可免征： 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水； 家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水； 水工程管理單位為配置或調(diào)度水資源取水； 為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全臨時(shí)應(yīng)急取（排）水； 為消除公共安全或公共利益危害臨時(shí)應(yīng)急取水 答
某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年7月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫(xiě)字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元。 A. 233.66 B. 229.70 C. 300 D. 360【正確答案】 A 【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額＝50+200+40+9.41+（50+200）×20%＝349.41（萬(wàn)元）。不含增值稅收入=1000-（1000－50）÷（1＋9%）×9%=921.56（萬(wàn)元）。土地增值額=921.56－349.41＝572.15（萬(wàn)元）。增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率＝572.15÷349.41×100%＝163.75%。應(yīng)納土地增值稅＝572.15×50%－349.41×15%＝233.66老師你好 我想問(wèn)一下為什么不含稅收入那里要1000-50來(lái)算增值稅
答： 因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)在計(jì)算增值稅的時(shí)候可以差額計(jì)稅，用銷(xiāo)售額減去那個(gè)土地的地價(jià)來(lái)作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人含稅收入扣除支付土地出讓金計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)為何不扣除土地出讓金的契稅？
答： 同學(xué)你好，因?yàn)槠醵惒皇峭恋爻鲎尳?，所以不扣除契稅?
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建，計(jì)算土地增值稅的不含稅收入，搞不明白。不含稅收入=40500—（40500—17000*90%）/1.1*10%不應(yīng)該是4500-17000*90%/1.1*10嗎？怎么還多了個(gè)40500呀！
答： 你總面積45000，實(shí)際銷(xiāo)售40500 你是銷(xiāo)售部分繳納土地增值稅
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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