你好，按照應(yīng)納稅額退，差額部分形成免抵稅額

你好，你們是商貿(mào)出口嗎？

您好，1是的,2增值額是按不含稅的進(jìn)貨金額算的，也就是100，所以是213-100=113，3具體退稅率是多少，需要看您出口的是什么產(chǎn)品，每個(gè)產(chǎn)品的退稅率不一定一樣，可以根據(jù)報(bào)關(guān)單上商品編碼查看，4出口產(chǎn)品是免稅的，沒有銷項(xiàng)稅的，5不需要繳納，除非是視同內(nèi)銷的話，才需要

你好,易方式為進(jìn)料對口的不退稅商品按內(nèi)銷征稅.按出口銷售額*13%

一、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的核算 企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。 1．記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2．對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額 其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價(jià)＋國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率 而“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”應(yīng)該怎樣確定呢？它取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰；但如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實(shí)際繳稅，就沒有實(shí)際要退的稅款了，這時(shí)“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退額”。 “當(dāng)期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”，“當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額”計(jì)入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。