2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元。（2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。（3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。（4)另外支付給運輸單位的銷貨運輸費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費14666元，稅款1320元。（白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%). 要求：（1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅：（2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅和增值稅。

耀杰老師

職稱：注冊會計師

2021-12-26 16:56

（1）乙廠代收代繳消費稅等于（25000+15000+60000+30x1000）/（1-20%）*20%+30x1000=62500
增值稅等于25000x13%=3250

耀杰老師解答

2021-12-26 17:13

更正一下
（1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅（60000*0.9+40000+8*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+8000=33500
乙酒廠應(yīng)代收代繳應(yīng)納增值稅（25000+15000）*0.13=5200
（2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅 16000*7*0.2+7*2000*0.5-33500/8x7=87.5
計算甲酒廠應(yīng)納增值稅是 16000*7*0.13-6000-5200-900=2460