2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元。（2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。（3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。（4)另外支付給運輸單位的銷貨運輸費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費14666元，稅款1320元。（白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%). 要求：（1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅分錄：（2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅和增值稅分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-02 20:48

1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅
（60000*0.91+40000+8*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+1000=26650
借委托加工物資26650
貸銀行存款26650

暖暖老師解答

2022-04-02 20:49

借銀行存款45200
貸其他業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5200

暖暖老師解答

2022-04-02 20:50

2甲公司可以抵扣進項稅額
60000*0.09+40000*0.13+1320=11920
銷項稅額的計算是
7*16000*0.13=14560
應(yīng)交增值稅14560-11920=2640

暖暖老師解答

2022-04-02 20:51

應(yīng)交消費稅的計算是
7*16000*0.2+7*2000*0.5=29400

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精選問題

@郭老師，個稅可以先申報一個人的嗎，因為那個人上個問

個稅系統(tǒng)可先算離職人員的個稅，但申報時需按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，不能只單獨申報這一個人，要將所有員工信息及數(shù)據(jù)一并報送。答
老師，個體戶勞務(wù)公司，有一個人每月發(fā)6000元工資，這問

個體戶，通常不用工資個稅申報答
找宋老師，有工程問題請教？問

同學(xué)你好是什么問題答
老板個人購車100萬，賣給公司120萬，車子是豪華車，請問

你好，沒有風(fēng)險，正常交稅即可答
老師，支付股權(quán)代持費計入什么科目明細呀問

同學(xué)，你好管理費用答

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