(1)2020年1月10日,公司取得某項(xiàng)商標(biāo)成本為200萬,取得該項(xiàng)資產(chǎn)后,經(jīng)評(píng)估劃分為使用命不確定的資產(chǎn),但計(jì)稅時(shí)按10年期限進(jìn)行攤銷。2020年12月31日,經(jīng)減值測(cè)試,該商標(biāo)發(fā)生100萬元的減值損失（2）2020年5月8日，公司向外銷售甲產(chǎn)品一批，根據(jù)合同約定，公司應(yīng)該對(duì)甲產(chǎn)品提供為期一年的產(chǎn)品質(zhì)量保證服務(wù)，由此計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債170萬元，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)2020年12月1日，公司以3000萬元購入某上市公司股票100萬股作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2020年12月31日，其公允價(jià)值為3300萬元。(4)2020年12月31日，公司某商品的賬面成本為300萬元，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為260萬元。計(jì)算以上1～4各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷產(chǎn)生的差異類型

答： 1.賬面價(jià) 100 計(jì)稅價(jià) 180 差異80可抵扣暫時(shí)性差異 2.賬面價(jià) 170計(jì)稅價(jià) 0 差異170可抵扣暫時(shí)性差異 3賬面價(jià) 3300計(jì)稅價(jià) 3000 差異300應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 4.賬面價(jià) 260計(jì)稅價(jià) 300 差異40可抵扣暫時(shí)性差異

因債務(wù)擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一樣么

答： 你好同學(xué)， 計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值﹣未來稅前可以扣除的金額。 因?yàn)閭鶆?wù)擔(dān)保，稅法是不認(rèn)可相關(guān)的支出的，所以在以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。 那么計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值﹣0＝賬面價(jià)值。 會(huì)計(jì)上在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候，稅法當(dāng)期不認(rèn)，未來也不認(rèn)，所以當(dāng)期要調(diào)增會(huì)計(jì)利潤。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異怎么確定

答： 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值就是報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可扣除金額 賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)就是暫時(shí)性差異