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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-01-18 16:41

同學(xué)你好
具體什么圖片

泮婉琴 追問

2022-01-18 16:47

就是這個出口退稅的賬務(wù)處理怎么做

樸老師 解答

2022-01-18 16:54

同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
       貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
       貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
       貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
       貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
二、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
       貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
       貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)

泮婉琴 追問

2022-01-18 17:24

這個公司是生產(chǎn)型不是外貿(mào)公司

樸老師 解答

2022-01-18 17:28

同學(xué)你好
增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅。
1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等),
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理:
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅),
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
5、收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款,
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收補貼款。

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同學(xué)你好 具體什么圖片
2022-01-18 16:41:53
你好,2.2萬是免抵額不需要轉(zhuǎn)出 需要計提附加稅按照這個e2.2
2020-05-22 11:25:19
免抵退稅不予免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 免抵稅額: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到退稅款時都一樣: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--出口退稅 怎么還少呢
2019-03-07 13:55:30
你好 列入管理費用-代理費/咨詢費
2019-09-03 10:37:51
做1月份吧
2017-02-12 12:17:27
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