月末會(huì)計(jì)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的余額一定要和月末納稅申報(bào)表上面的余額一致嗎？

答： 您好1小規(guī)模是的。

比如應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目金額和增值稅申報(bào)的金額相差0.02，這個(gè)應(yīng)該計(jì)入那個(gè)科目呢？已經(jīng)核對(duì)了稅控盤的金額和每一月計(jì)入發(fā)票時(shí)的稅額，為什么最后應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的金額和申報(bào)增值稅申報(bào)表上面的繳納增值稅的金額不一樣啊？

答： 稅費(fèi)申報(bào)期間，應(yīng)交增值稅金額和增值稅申報(bào)表上面的繳納增值稅的金額可能出現(xiàn)出入的情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十五條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在新一期計(jì)算企業(yè)所得稅稅額時(shí)，調(diào)整應(yīng)納稅額與上一期實(shí)際繳納稅額之間的差額，將此差額作為本期的應(yīng)納稅額。所以，在這種情況下，稅費(fèi)申報(bào)中的應(yīng)納稅費(fèi)款項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅金”的科目中記錄。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅分錄是？應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅？不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)，不與一般計(jì)稅項(xiàng)目一起填在申報(bào)表中嗎？

答： 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的發(fā)布，使得營(yíng)改增的賬務(wù)處理豁然開朗，新增"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目如何處理，本文結(jié)合案例做一分析。 　　"簡(jiǎn)易計(jì)稅"作為"應(yīng)交稅費(fèi)"科目的二級(jí)明細(xì)科目，主要核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。