項目實訓(xùn) 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標準條的調(diào)撥價格(不含增值稅)銷售900 標準箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標準箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標準箱M牌卷煙全部對外批發(fā)銷售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價格為30000元。 1標準箱=250標準條，1標準條=200支。以上款項均未收。要求： (1)計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費稅，并對甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 00 (2)計算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費稅，并對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-13 16:41

1)計算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費稅
900*250*65*0.13+150*900=2036250

暖暖老師解答

2022-04-13 16:42

借銀行存款16526250
貸主營業(yè)務(wù)收入14625000
應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅銷項稅1901250

暖暖老師解答

2022-04-13 16:42

借主營業(yè)務(wù)成本6000000
貸庫存商品6000000

暖暖老師解答

2022-04-13 16:42

借稅金及附加2036250
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅2036250

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