某企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元; (2) 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3100萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用790萬元(其中廣告費(fèi)770萬元) ;管理費(fèi)用480萬元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元) ;財務(wù)費(fèi)用60萬元(4) 銷售稅金190萬元(含增值稅140萬元) ;國債利息收入10萬元;本期投資于居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益15萬元;本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)減值損失8萬元;(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。(6)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出55萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元，稅務(wù)部門的處罰15萬元，環(huán)保 部門的處罰1萬元，某小學(xué)贊助費(fèi)3萬元) ;要求:(1)寫出廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目的計(jì)算過程.

答： 廣告費(fèi)扣除限額5000*0.15=750 納稅調(diào)增770-750=20

2016年計(jì)提壞賬借資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備減值損失，當(dāng)年資產(chǎn)減值損失數(shù)額也做了納稅調(diào)整；2019年收回當(dāng)時計(jì)提壞賬的款項(xiàng)沖回資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備減值損失，年末資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備減值損失為負(fù)數(shù)；請問：資產(chǎn)減值損失/壞賬準(zhǔn)備減值損失的負(fù)數(shù)要不要做納稅調(diào)整，假如做是做調(diào)增負(fù)數(shù)還是調(diào)減？!

答： 你好， 收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)有逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)500萬元，無法收回，經(jīng)公司高層決議，當(dāng)年計(jì)提資產(chǎn)減值損失500萬元，同時核銷壞賬準(zhǔn)備500元。借：資產(chǎn)減值損失500萬 貸：壞賬準(zhǔn)備500萬元 同時借：壞賬準(zhǔn)備500萬 貸：應(yīng)收賬款500萬元。此業(yè)務(wù)是按以下填報納稅申報表嗎？資產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)準(zhǔn)備好哪些資料？納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表項(xiàng)目 　 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 （二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 　 5000000 * 5000000 0 　 　 　 　 　 　 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表項(xiàng) 目 資產(chǎn)損失的賬載金額 資產(chǎn)處置收入 賠償收入 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)損失的稅收金額

答： 同學(xué) 1.股東或高層決議，加蓋公章 2.由于是確認(rèn)了壞賬，那么帳面金額和稅法就不存在差異是一致的