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送心意

李愛文老師

職稱會計師,精通Excel辦公軟件

2017-05-30 11:56

應收賬款的壞賬準備在所得稅前是不允許扣除的,也就是說凡是帶有”準備“的都不準稅前列支扣除(如壞賬準備、存貨跌價準備、減值準備等) 
如果讓準備到全部稅前列支,國家企業(yè)所得稅全部收不到錢了,因為你都可以沒形成壞賬,我有利潤,全部視同壞賬,做費用,顯然是說不通的 
因此肯定就需要調(diào)增(你做了環(huán)賬,需要調(diào)增回來,因為你只是預計會發(fā)生壞賬,并不是實實在在的費用,因此不能沖減費用)

東梅 追問

2017-05-30 12:20

老師,公司已確定長期持賬無法支付的應付賬款了,為什么要記入“營業(yè)外收入”而不是沖減費用呢?

李愛文老師 解答

2017-05-30 12:23

會計制度規(guī)定這樣做的,沒有什么道理可以講。規(guī)定這樣做就這樣做。

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應收賬款的壞賬準備在所得稅前是不允許扣除的,也就是說凡是帶有”準備“的都不準稅前列支扣除(如壞賬準備、存貨跌價準備、減值準備等) 如果讓準備到全部稅前列支,國家企業(yè)所得稅全部收不到錢了,因為你都可以沒形成壞賬,我有利潤,全部視同壞賬,做費用,顯然是說不通的 因此肯定就需要調(diào)增(你做了環(huán)賬,需要調(diào)增回來,因為你只是預計會發(fā)生壞賬,并不是實實在在的費用,因此不能沖減費用)
2017-05-30 11:56:50
充抵的這部分,不可以企業(yè)所得稅前的除
2022-04-01 18:35:13
不可以稅前扣除,要納稅調(diào)增!
2020-04-02 06:14:48
你好,壞賬準備稅前不能扣除
2020-04-02 08:00:59
您好,是的,會計上計提的壞賬準備,資產(chǎn)減值準備,在一般企業(yè)中的稅賬上不能所得稅前扣除。
2016-12-25 15:51:23
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