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鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2017-06-05 09:43
借;無形資產(chǎn) 貸;銀行存款等科目
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借;無形資產(chǎn) 貸;銀行存款等科目
2017-06-05 09:43:34

企業(yè)所得稅賬務(wù)處理一般是進行幾個步驟:1.繳納企業(yè)所得稅;2.制作企業(yè)所得稅賬務(wù)處理憑證;3.進行分錄處理;4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中,分錄處理是企業(yè)所得稅賬務(wù)處理中的一個重要環(huán)節(jié),一般包括以下幾個賬務(wù)處理憑證:一是企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的形成,主要是按照“應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款——企業(yè)所得稅應(yīng)付賬款”的順序,進行不同的財務(wù)處理;二是企業(yè)所得稅的計提,此時需要從損益類科目扣除應(yīng)交稅費,填列計提支出,風(fēng)險儲備及保險金支出等;三是稅金支出,對應(yīng)企業(yè)所得稅應(yīng)付款。拓展知識:企業(yè)所得稅分錄處理中,還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線,這里涉及到應(yīng)交稅金計提、收入稅負計算、收入稅負確認,以及計算收入總額扣除限額后的凈收入,對應(yīng)的分別進行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26

計提時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
繳納時
借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2020-01-08 14:56:59

您好,交的個人所稅如下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
交的企業(yè)所得稅如下分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2016-08-31 16:17:08

你好 以前多交了 那么本期按照實際需要繳納的計提所得稅費用
2021-04-21 16:08:49
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2017-06-05 09:44
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