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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-06-06 12:35

297610.73  這個(gè)金額你是根據(jù)那個(gè)調(diào)的。為什么要調(diào)這個(gè)金額而不是直接調(diào)整297462

追問

2017-06-06 12:47

@方老師:銀行打回的款是這個(gè)297610.73利息是30.06 113.79合計(jì)143.85

追問

2017-06-06 12:49

@方老師:開始我們付出去是297462所以有差額,不知道如何處理了

方老師 解答

2017-06-06 12:52

你把問題描述清楚,原來是支付的什么款項(xiàng),為什么又退回。整體事實(shí)描述清楚,我跟你說怎么調(diào)賬。

追問

2017-06-06 13:22

@方老師:是保函保證金,到期了退回來了。退回來的時(shí)候是本金和利息一起退給我們的,利息沒有單獨(dú)發(fā)票。

方老師 解答

2017-06-06 13:29

你支付保證金時(shí) 借其他應(yīng)收款 297462. 貸銀行存款或其他貨幣資金297462. 
退回時(shí)借銀行存款或其他貨幣資金297610.73財(cái)務(wù)費(fèi)用-148.73貸其他應(yīng)收款 297462

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增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算,不計(jì)入企業(yè)的收入,不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅。 (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)  貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理: 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理: 借:銀行存款  貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 消費(fèi)稅的出口退稅款,沖減產(chǎn)品銷售成本,也不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是,其實(shí)質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
2018-11-20 18:19:47
匯算清繳的時(shí)候,你調(diào)增了嗎?
2020-06-02 17:43:08
去年的這個(gè)我看是財(cái)務(wù)費(fèi)用,賬務(wù)處理是怎么錯(cuò)了。
2017-06-06 11:05:00
需要補(bǔ)交增值稅,不因你的分錄處理,改變業(yè)務(wù)性質(zhì)
2017-08-01 10:32:59
297610.73 這個(gè)金額你是根據(jù)那個(gè)調(diào)的。為什么要調(diào)這個(gè)金額而不是直接調(diào)整297462
2017-06-06 12:35:03
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