你好，老師，我們公司是生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)，我想知道 增值稅進項的留底稅額 如何 結(jié)轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

答： ?：賬務(wù)處理如下： 　　1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫存商品。 　　3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

我公司是生產(chǎn)企業(yè)，有出口業(yè)務(wù)，但是我公司增值稅留底稅額一直為0，我還需要進行退稅申報嗎？本期我公司應(yīng)交增值稅27萬，出口業(yè)務(wù)收入9萬元，這樣的話我需要申報出口退稅嗎？

答： 您好！需要申報出口退稅的，只是你這個情況下沒有稅可以退，形成免抵稅額了而已

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅那月的賬上留底稅額與增值稅申報表不一致

答： 你將上月申報出口退稅時出口退稅申報中的“本期應(yīng)退稅額”填入本月增值稅納稅申報表中的“免抵貨物應(yīng)退稅額”欄。因為計算退稅于收到退稅有一個時間差，你只要調(diào)整增值稅申報表即可。