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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-06-12 18:23

您好,如果分公司有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的話,最好是單獨(dú)核算,單獨(dú)申報(bào)納稅的。如果沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,最好總公司核算,總公司申報(bào)納稅的。

小符 追問(wèn)

2017-06-13 11:26

分公司有營(yíng)業(yè)執(zhí)照,但是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上只有分公司的負(fù)責(zé)人 ,不是總公司的法人,是可以獨(dú)立核算嗎?現(xiàn)在存在的情況是總公司開(kāi)票有收入,而分公司不開(kāi)票也沒(méi)有收入,基本是每個(gè)月都是零申報(bào)。會(huì)不會(huì)對(duì)總公司造成影響?,F(xiàn)在總公司的納稅申報(bào)需要將分公司的稅務(wù)一起申報(bào)嗎?

王雁鳴老師 解答

2017-06-13 11:38

您好,可以獨(dú)立核算的。會(huì)對(duì)總公司有影響的,不要與總公司的一起申報(bào),分開(kāi)報(bào)吧。

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您好,如果分公司有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的話,最好是單獨(dú)核算,單獨(dú)申報(bào)納稅的。如果沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,最好總公司核算,總公司申報(bào)納稅的。
2017-06-12 18:23:06
你好,1、如果分公司與總公司由同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于分公司采用備案制,分公司無(wú)法取得自己?jiǎn)为?dú)的稅務(wù)登記證。因而無(wú)法自己開(kāi)具發(fā)票。如果分公司可以自己取得稅務(wù)登記證,由于不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)需要提供房屋預(yù)售證與規(guī)劃許可證,經(jīng)過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通,常規(guī)情況下,提供總公司的預(yù)售證與規(guī)劃許可證是無(wú)法領(lǐng)購(gòu)分公司抬頭的發(fā)票。   因而,我們可以得出結(jié)論,常規(guī)情況下,由于項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、施工、預(yù)售都是總公司的抬頭,是無(wú)法以分公司名義開(kāi)具發(fā)票對(duì)外經(jīng)營(yíng)。只能以總公司名義購(gòu)領(lǐng)發(fā)票對(duì)外銷售。   2、分公司對(duì)外支付成本費(fèi)用,取得分公司抬頭的票據(jù),企業(yè)所得稅是明確的,不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。   但是土地增值稅對(duì)于這種問(wèn)題沒(méi)有明確的規(guī)定,土地增值稅以立項(xiàng)或者規(guī)劃分期作為清算單位,而立項(xiàng)人與規(guī)劃人都是總公司,因而總公司是土地增值稅清算人,這時(shí)發(fā)票是分公司存在著瑕疵。由于土地增值稅涉稅金額巨大,目前經(jīng)過(guò)與多位稅務(wù)實(shí)操官員的溝通,部分認(rèn)同可以參照企業(yè)所得稅的規(guī)定,而部分則提醒存在著不確定性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。   如果收入以總公司名義開(kāi)票確認(rèn),成本取得分公司抬頭發(fā)票,這種情況需要個(gè)案處理存在很大的不確定性。   因而綜上所述,如果土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)可以提前溝通明確,則可以以分公司支付成本取得發(fā)票。   否則,則應(yīng)以總公司的名義進(jìn)行運(yùn)作,以總公司的名義開(kāi)具多個(gè)帳號(hào)、制作多個(gè)合同專用章或者多個(gè)公章,并以數(shù)字進(jìn)行標(biāo)識(shí),以劃清內(nèi)部的權(quán)利與義務(wù)。僅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)不需要成立分公司進(jìn)行運(yùn)作。
2021-05-03 07:30:01
你好子公司的話一般是在當(dāng)?shù)丶{稅,非獨(dú)立核算分公司一般是和總公司合并申報(bào)膠囊。
2018-06-13 18:37:38
你好,你收分公司的增值稅嗎?
2019-06-27 10:55:57
獨(dú)立核算就是自己建賬,單獨(dú)申報(bào)增值稅等。 非獨(dú)立 就是總公司一起操作。
2019-06-04 09:46:03
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