甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷售900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求: (1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

小寶老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-11 20:59

借銀行存款 900+900*13% 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 900*13% 借稅金及附加 900*稅率+65*從量稅率貸應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 900*稅率+65*從量稅率
借銀行存款 900+900*13% 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 900*13% 借稅金及附加 900*稅率+65*從量稅率貸應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 900*稅率+65*從量稅率乙這邊的消費(fèi)稅為 300*3萬*稅率+300箱*從量稅率借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅