來來老師 解答

2023-01-18 14:30

只是為了準(zhǔn)確上年末或期初數(shù)據(jù) 手工去改了報(bào)表期初的數(shù)據(jù)

來來老師 解答

2023-01-18 14:34

你好 第二個(gè)
改數(shù)據(jù)時(shí)候?qū)Φ?br/>看你前面描述是把原來計(jì)入銷售費(fèi)用（這個(gè)會(huì)最終轉(zhuǎn)到未分配利潤中的）轉(zhuǎn)回了 

不做費(fèi)用了，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)了
所以最后未分配利潤就少虧損了這部分了

來來老師 解答

2023-01-18 14:35

所以再?zèng)]有登記1月任何賬目時(shí)候
就是手改的期初=期末

雪云微 追問

2023-01-18 14:57

2022：借：銷售費(fèi)用-房租1w，貸：預(yù)付賬款1w，
2023：借：預(yù)付賬款1w，貸：以前年度損益調(diào)整1w，借：以前年度損益調(diào)整1w，貸：利潤分配-未分配利潤1w；
1.報(bào)表里未分配利潤項(xiàng)目期末數(shù)=未分配利潤科目余額+本年利潤科目余額？
2023年初數(shù)：預(yù)付賬款20w，未分配利潤-50w；
那沒修改年初數(shù)時(shí)，預(yù)付賬款期末數(shù)=20w年初 +1w發(fā)生額=21w，未分配利潤期末數(shù)=-50w年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=-49w，
修改年初數(shù)后，預(yù)付賬款期末數(shù)=21w年初+ 1w發(fā)生額=22w，未分配利潤期末數(shù)=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=48w，
2.這個(gè)修改年初數(shù)前后的期末數(shù)是哪有問題？正確的應(yīng)該是怎樣的？
請(qǐng)老師回答我的1.2.問題。

來來老師 解答

2023-01-18 15:13

你好
1這個(gè)您修改是2023年數(shù)據(jù)
所以2023年的期末是預(yù)付21 未分配利潤49
但賬上期初是原來結(jié)轉(zhuǎn)是預(yù)付20 未分配利潤50
您賬上這樣改 期初期末還是原來的
只是您為了準(zhǔn)確體現(xiàn)2022期末數(shù)據(jù) 所以是手工去改報(bào)表期初
調(diào)表不調(diào)賬哦
除非是不遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反結(jié)賬

來來老師 解答

2023-01-18 15:15

2所以報(bào)表里期初要改為
未分配利潤49、
預(yù)付賬款21
文字可能溝通大家理解有差異
可以留個(gè)語言VX，電話 語言溝通一下

雪云微 追問

2023-01-18 16:29

1.2023如果沒有用以前年度損益調(diào)整科目，那期末數(shù)是預(yù)付21w 未分配利潤-49w，是嗎？“賬上這樣改 期初期末還是原來的”是什么意思？
2.修改年初數(shù)后，預(yù)付賬款期末數(shù)=21w年初+ 1w發(fā)生額=22w，未分配利潤期末數(shù)=-49w修改后年初未分配利潤科目余額 +1w本年利潤科目余額=48w，這個(gè)是對(duì)的嗎？
3.我咋給您留vx？

來來老師 解答

2023-01-18 16:32

你好
1如果不使用以前年度損益調(diào)整
不知是不做分錄?
不做就期末是預(yù)付20 未分配利潤是50
2這個(gè)修改年初數(shù)據(jù)是報(bào)表調(diào)整 
賬目不調(diào)整
3留個(gè)圖片吧

雪云微 追問

2023-01-18 17:30

我**Nancy0_06
在問題里留個(gè)人信息，會(huì)計(jì)學(xué)堂別公開我的這個(gè)問題哦。

雪云微 追問

2023-01-18 17:37

我VX：
Nancy0_06
在問題里留個(gè)人信息，會(huì)計(jì)學(xué)堂別公開我的這個(gè)問題哦。

來來老師 解答

2023-01-18 17:41

申請(qǐng)了，您看下，看到有申請(qǐng)嗎

雪云微 追問

2023-01-18 17:46

通過了，稍晚點(diǎn)我跟您溝通哦

來來老師 解答

2023-01-18 17:52

你好 咱們最好也不要太晚哦
因?yàn)榭赡?0點(diǎn)以后我這邊要坐車 信號(hào)可能不好哦

來來老師 解答

2023-01-18 20:44

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，調(diào)賬適用未來適用法，無論是以前年度的還是當(dāng)年的差錯(cuò)，也不區(qū)分金額大小，原則上直接調(diào)整當(dāng)期損益即可。

1、雖然賬務(wù)上直接調(diào)整當(dāng)期損益，但稅法是要求在業(yè)務(wù)發(fā)生年度進(jìn)行計(jì)稅或稅前扣除的。比如2021年發(fā)生的費(fèi)用未記賬，直接補(bǔ)記到2022年當(dāng)期損益，規(guī)范情況下該費(fèi)用是需要在2021年進(jìn)行稅前扣除的。但實(shí)務(wù)中，金額比較小的在2021年匯繳時(shí)調(diào)減，2022年匯繳時(shí)調(diào)增，一般是沒問題的；金額較大時(shí)2021年直接調(diào)減容易引起稅局的關(guān)注，有些企業(yè)會(huì)通過“利潤分配—未分配利潤”科目調(diào)賬，然后匯繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)直接按照調(diào)整后的正確數(shù)據(jù)填寫。
2、賬上直接補(bǔ)記到2022年當(dāng)期損益時(shí)，某些稅局也允許企業(yè)可以在2022年稅前扣除，具體建議您咨詢下主管稅局的業(yè)務(wù)要求哦。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條，小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

雪云微 追問

2023-01-18 20:45

總結(jié)：
1.先做以前年度損益調(diào)整分錄，
2.再做本年利潤轉(zhuǎn)未分配利潤，
3.再做提取法定盈余公積，
4.再做修改年初數(shù)，

來來老師 解答

2023-01-18 20:45

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè).
下列三類小企業(yè)除外:
(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè).
(二)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè).
(三)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司.
企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定一致.
二、執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的其他規(guī)定
(一)符合標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》.