你好！1，一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況如購(gòu)入材料， 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款 
2，一般發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅的情況如銷(xiāo)售貨物， 
借；銀行存款 
貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
3，這里在月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額的話(huà)，是應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的。分錄為： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
4，在繳納稅款時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款