老師，年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅借方嗎

答： 是的，年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅借方。按照《企業(yè)所得稅暫行條例》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年末結(jié)轉(zhuǎn)第二章稅收轉(zhuǎn)移收入、第三章稅收優(yōu)惠和費(fèi)用等專項(xiàng)附加扣除、未交增值稅的借方余額。若企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則應(yīng)當(dāng)將差額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅借方。拓展知識(shí)：企業(yè)在未交增值稅借方有余額時(shí)，可以將它作為營(yíng)改增的稅負(fù)減免的起點(diǎn)，減免稅負(fù)規(guī)模最高可達(dá)50%。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

答： 您好，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，余額在留抵稅那里去了。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，最后借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，到年底這個(gè)借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”金額等于申報(bào)表中期末可留抵稅額。我想問(wèn)的是之前銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項(xiàng)大進(jìn)項(xiàng)，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個(gè)分錄后借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這2個(gè)金額之和等于期末可留抵金額，