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羅老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2015-11-09 13:22

1，在計算免抵退稅時，為何要比較期末留抵稅額和免抵退稅額？ 
 
2，在計算期末留抵稅額這一步，是不是已經(jīng)把外銷部分的進項稅優(yōu)惠退稅計算了，第二部計算免抵退稅時，計算的是外銷銷售環(huán)節(jié)的免稅退稅優(yōu)惠？ 
3，在計算期末留抵稅額時，如果結(jié)果為正數(shù)，是不是說明我們還得向稅務(wù)局交稅？

羅老師 解答

2015-11-09 13:24

五、增值稅免抵退稅和免退稅的計算
  （一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：
  1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算
  當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）
  當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
  當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

  2.當(dāng)期免抵退稅額的計算
  當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額
  當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

  3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
  （1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
  當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
  當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

  （2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則
  當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額  當(dāng)期免抵稅額＝0

  當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

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相關(guān)問題討論
你好，是的，按當(dāng)期免抵退稅額與應(yīng)納稅額的絕對值誰小，確定應(yīng)退稅額
2017-09-24 18:46:03
你好，一般是下一年年初的時候申請退費稅
2019-05-10 16:25:55
你好，就是進項減去銷項有余額可以結(jié)轉(zhuǎn)以后抵扣 免抵退是出口形成的免抵退稅額 有一定的關(guān)系
2016-12-28 09:24:08
你好！ 如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 參閱財稅（2002）7號文件
2018-03-15 18:22:39
1，在計算免抵退稅時，為何要比較期末留抵稅額和免抵退稅額？ 2，在計算期末留抵稅額這一步，是不是已經(jīng)把外銷部分的進項稅優(yōu)惠退稅計算了，第二部計算免抵退稅時，計算的是外銷銷售環(huán)節(jié)的免稅退稅優(yōu)惠？ 3，在計算期末留抵稅額時，如果結(jié)果為正數(shù)，是不是說明我們還得向稅務(wù)局交稅？
2015-11-09 13:22:51
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