5.D飯店本年編制財務(wù)預(yù)算,預(yù)計第一季度各月的銷售及收入均為80萬元其中現(xiàn)銷收入占50 %,賒銷次月首先占40%,賒銷第3個月收現(xiàn)占10%企業(yè)無其他現(xiàn)金收入。預(yù)計第一季度各月的營業(yè)成本均為50萬元,其中40%為付現(xiàn)支出,60 %為賒銷支出(次月付款);此外,企業(yè)每月還將發(fā)生10萬元的管理費用(其中,折扣費用為2萬元)。要求:通過對這一案例進(jìn)行分析,完成該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制。
清爽的樓房
于2023-03-27 21:56 發(fā)布 ??511次瀏覽
- 送心意
胡芳芳老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2023-03-27 22:04
根據(jù)飯店本年編制的財務(wù)預(yù)算,第一季度各月的銷售及收入均為80萬元,其中現(xiàn)銷收入占50%,賒銷次月收現(xiàn)占40%,賒銷第三個月收現(xiàn)占10%,而且企業(yè)每月還將發(fā)生10萬元的管理費用,折舊費用為2萬元。此外,預(yù)計第一季度各月的營業(yè)成本均為50萬元,其中40%為付現(xiàn)支出,60%為賒購支出(次月付款)。
下面給出一個示例,展示該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表:
1月
收入:現(xiàn)金銷售收入40萬元,賒銷次月收現(xiàn)32萬元,賒銷第三個月收現(xiàn)8萬元。
支出:營業(yè)成本50萬元,其中現(xiàn)金支出20萬元,賒購支出30萬元,管理費用10萬元(含折舊費用2萬元)。
余額:18萬元(收入80萬元減去支出72萬元)。
2月
收入:現(xiàn)金銷售收入40萬元,賒銷上月支出30萬元,賒銷上月支出8萬元。
支出:營業(yè)成本50萬元,其中現(xiàn)金支出20萬元,賒購上月支出30萬元,管理費用10萬元(含折舊費用2萬元)。
余額:28萬元(收入80萬元減去支出52萬元)。
3月
收入:現(xiàn)金銷售收入40萬元,賒銷上月支出32萬元,賒銷上月支出8萬元。
支出:營業(yè)成本50萬元,其中現(xiàn)金支出20萬元,賒購上月支出30萬元,管理費用10萬元(含折舊費用2萬元)。
余額:18萬元(收入80萬元減去支出62萬元)。
因此,通過第一季度的現(xiàn)金收支預(yù)算,該企業(yè)第一季度的總收入等于240萬,總支出等于210萬,總余額等于30萬元。




