D飯店本年編制財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)計(jì)第一季度各月的銷售及收入均為80萬元,其 中現(xiàn)銷收入占50%,賒銷次月收現(xiàn)占40%,賒銷第3個(gè)月收現(xiàn)占10%;企業(yè)無其他 現(xiàn)金收入。預(yù)計(jì)第一季度各月的營業(yè)成本均為50萬元,其中40%為付現(xiàn)支出,60% 為賒購支出(次月付款);此外,企業(yè)每月還將發(fā)生10萬元的管理費(fèi)用(其中,折舊 費(fèi)用為2萬元)。 要求:通過對(duì)這一案例進(jìn)行分析,完成該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制
迅速的大叔
于2024-05-06 14:53 發(fā)布 ??195次瀏覽
- 送心意
小小霞老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2024-05-06 14:55
你好,為了完成D飯店第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制,我們需要根據(jù)給定的數(shù)據(jù),計(jì)算每個(gè)月的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。以下是具體的計(jì)算步驟和預(yù)算表的編制:
1. 銷售收入及收款計(jì)劃
第一季度每月銷售收入為80萬元。
現(xiàn)金銷售收入占50%,即每月現(xiàn)金銷售收入為80萬元 × 50% = 40萬元。
賒銷部分,次月收現(xiàn)占40%,第三個(gè)月收現(xiàn)占10%,因此第一個(gè)月賒銷的40萬元,在第二個(gè)月會(huì)收回32萬元(40%),第三個(gè)月會(huì)收回8萬元(10%),第四個(gè)月再收回剩余的4萬元(40%中的剩余部分)。
2. 營業(yè)成本及付款計(jì)劃
第一季度每月營業(yè)成本為50萬元。
付現(xiàn)支出占40%,即每月現(xiàn)金支出為50萬元 × 40% = 20萬元。
賒購支出占60%,即每月賒購支出為50萬元 × 60% = 30萬元,這部分支出在次月支付。
3. 管理費(fèi)用
每月管理費(fèi)用為10萬元,其中折舊費(fèi)用2萬元不產(chǎn)生現(xiàn)金流出。
因此,每月現(xiàn)金管理費(fèi)用支出為10萬元 - 2萬元 = 8萬元。
4. 編制第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表
月份 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 凈現(xiàn)金流量
1月 40萬元(現(xiàn)金銷售) 20萬元(成本)+ 8萬元(管理費(fèi))+ 0萬元(賒購上月應(yīng)付款) = 28萬元 12萬元
2月 40萬元(現(xiàn)金銷售)+ 32萬元(1月賒銷次月收現(xiàn)) 20萬元(成本)+ 8萬元(管理費(fèi))+ 30萬元(1月賒購本月付款) = 58萬元 14萬元
3月 40萬元(現(xiàn)金銷售)+ 8萬元(1月賒銷第三個(gè)月收現(xiàn)) 20萬元(成本)+ 8萬元(管理費(fèi))+ 30萬元(2月賒購本月付款) = 58萬元 -10萬元
注意:
本表中的凈現(xiàn)金流量僅考慮了現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出,不包括非現(xiàn)金支出(如折舊費(fèi)用)。
表中未考慮現(xiàn)金期初余額和期末余額,實(shí)際編制預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮這些因素。
本表假設(shè)所有款項(xiàng)均在同一月份內(nèi)收付完畢,實(shí)際情況可能因公司政策和銀行結(jié)算時(shí)間等因素而有所不同。




