今天我算了一下公司的毛利(主營收入-主營成本)是339W左右 公司一年的費用大概有60W左右 應(yīng)收賬款236W左右 按理來說賬上應(yīng)該有43的現(xiàn)金 但是現(xiàn)在賬上只有幾萬的現(xiàn)金 這到底是怎么回事呢
Lily
于2018-01-04 20:31 發(fā)布 ??928次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱: ,中級會計師
2018-01-04 20:37
資產(chǎn)-負債=權(quán)益
本年利潤增加,所以權(quán)益增加
因為權(quán)益增加,根據(jù)等式,得出
1、或者資產(chǎn)增加
2、或者負債減少
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A 方案:
應(yīng)收賬款平均余額 = 1200×30÷360 = 100(萬元)
維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金 = 100×65% = 65(萬元)
機會成本 = 65×10% = 6.5(萬元)
壞賬損失 = 1200×2% = 24(萬元)
收賬費用 = 36 萬元
賒銷凈額 = 1200 - 1200×2% = 1176(萬元)
變動成本 = 1200×65% = 780(萬元)
稅前收益 = 1176 - 780 - 6.5 - 24 - 36 = 329.5(萬元)
B 方案:
應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù) = 60%×20 + 40%×50 = 32(天)
應(yīng)收賬款平均余額 = 1400×32÷360 ≈ 124.44(萬元)
維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金 = 124.44×65% ≈ 80.89(萬元)
機會成本 = 80.89×10% = 8.09(萬元)
現(xiàn)金折扣 = 1400×60%×2% = 16.8(萬元)
壞賬損失 = 1400×1% = 14(萬元)
收賬費用 = 50 萬元
賒銷凈額 = 1400 - 1400×1% - 1400×60%×2% = 1367.2(萬元)
變動成本 = 1400×65% = 910(萬元)
稅前收益 = 1367.2 - 910 - 8.09 - 14 - 16.8 - 50 = 378.31(萬元)
因為 378.31 萬元>329.5 萬元,所以選擇 B 方案。
2024-06-26 21:24:58

1,120000×15×(1-60%)-100000
2,120000×15×32%×(1-60%)-30000-120000×15×32%×4%-120000×15×32%×40%÷360×30×20%
你計算一下,如果2大于0,選擇信用期2個月
2022-05-13 23:38:22

資產(chǎn)-負債=權(quán)益
本年利潤增加,所以權(quán)益增加
因為權(quán)益增加,根據(jù)等式,得出
1、或者資產(chǎn)增加
2、或者負債減少
2018-01-04 20:37:20

為了計算各方案的稅前收益并為企業(yè)優(yōu)選方案,我們需要分別計算A方案和B方案的稅前收益。
A方案計算
應(yīng)收賬款平均余額:
應(yīng)收賬款平均余額 = 年賒銷收入 / 360 × 平均收賬天數(shù)
應(yīng)收賬款平均余額 = 1200萬元 / 360 × 30天 = 100萬元
應(yīng)收賬款機會成本:
應(yīng)收賬款機會成本 = 應(yīng)收賬款平均余額 × 資金成本率
應(yīng)收賬款機會 成本 = 100萬元 × 10% = 10萬元
壞賬損失:
壞賬損失 = 年賒銷收入 × 預(yù)計壞賬損失率
壞賬損失 = 1200萬元 × 2% = 24萬元
稅前收益:
稅前收益 = 年賒銷收入 - 應(yīng)收賬款機會成本 - 壞賬損失 - 收賬費用
稅前收益 = 1200萬元 - 10萬元 - 24萬元 - 36萬元 = 1130萬元
B方案計算
現(xiàn)金折扣:
現(xiàn)金折扣 = 年賒銷收入 × 享受現(xiàn)金折扣的客戶比例 × 現(xiàn)金折扣率
現(xiàn)金折扣 = 1400萬元 × 60% × 2% = 16.8萬元
應(yīng)收賬款平均余額:
由于有現(xiàn)金折扣,我們需要先計算沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款和享受了現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款的加權(quán)平均天數(shù)。
沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款平均天數(shù) = 50天 × 40% = 20天
享受了現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款平均天數(shù) = 20天 × 60% = 12天
應(yīng)收賬款平均余額 = (年賒銷收入 × 40% / 360 × 20天) + (年賒銷收入 × 60% / 360 × 12天)
應(yīng)收賬款平均余額 = (1400萬元 × 40% / 360 × 20天) + (1400萬元 × 60% / 360 × 12天) ≈ 98.89萬元
應(yīng)收賬款機會成本:
應(yīng)收賬款機會成本 = 應(yīng)收賬款平均余額 × 資金成本率
應(yīng)收賬款機會成本 = 98.89萬元 × 10% ≈ 9.89萬元
壞賬損失:
壞賬損失 = 年賒銷收入 × 預(yù)計壞賬損失率
壞賬損失 = 1400萬元 × 1% = 14萬元
稅前收益:
稅前收益 = 年賒銷收入 - 現(xiàn)金折扣 - 應(yīng)收賬款機會成本 - 壞賬損失 - 收賬費用
稅前收益 = 1400萬元 - 16.8萬元 - 9.89萬元 - 14萬元 - 50萬元 ≈ 1309.31萬元
方案優(yōu)選
比較A方案和B方案的稅前收益,B方案的稅前收益(1309.31萬元)高于A方案的稅前收益(1130萬元),因此企業(yè)應(yīng)選擇B方案。
2024-05-18 04:23:37

你好,應(yīng)該采用兩個月的信用期
2021-05-21 09:36:52
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