甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人。2022年02月，外購(gòu)木材20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。另外支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。木材驗(yàn)收入庫(kù)后，甲廠又將其全部運(yùn)往乙地板加工廠加工成未漆飾地板（素板，無(wú)同類(lèi)價(jià)格），取得乙廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)7萬(wàn)元，增值稅0.91萬(wàn)元。另外支付加工輔助材料費(fèi)1.1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。7月，甲廠收回素板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實(shí)木地板，并全部銷(xiāo)售出去，取得不含稅銷(xiāo)售額105萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%)計(jì)算02月甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅以及02月甲廠銷(xiāo)售漆飾實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答： 同學(xué)你好，您稍等，算好給您解答

4. 某電器廠為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)月銷(xiāo)告廣品，取得不含稅銷(xiāo)售額1000 000元；(2)為改善職工生活條件發(fā)放自產(chǎn)油煙機(jī)一批，同類(lèi)油煙機(jī)不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200000元；(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額 500000元稅額65000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)；(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)一批用作固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元。計(jì)算該電器廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅稅額。

答： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括第一項(xiàng)和第二項(xiàng)（1000000+200000）*13%=156000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人本年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):3.購(gòu)進(jìn)低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元增值稅稅額2.6萬(wàn)元4.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，另收取包裝物租金6.78萬(wàn)元5.采用以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅收價(jià)22.6萬(wàn)元舊產(chǎn)品作價(jià)4萬(wàn)元6.因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為10萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額上個(gè)月已抵扣）甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符和抵扣規(guī)定并于當(dāng)月抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，除購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，要求:計(jì)算甲公司本年5月的應(yīng)納增值稅。

答： 您好 銷(xiāo)項(xiàng)稅額400*0.13%2B6.78/1.13*0.13%2B22.6/1.13*0.13=55.38 進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10*0.13=1.3 本年5月的應(yīng)納增值稅55.38-(2.6-1.3)=54.08