3.丙公司 2021年12月購入一項固定資產(chǎn)，原值800000萬元，凈殘值率為4%，會計上采用年數(shù)總和法，折舊年限為5年，稅法上規(guī)定的折舊年限為10年，采用直線法。假定公司歷年的稅前會計利潤均為400萬元，無其他納稅差異，適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)資料3 編制丙公司各年的會計分錄。

答： 2021年12月購入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 800000 貸：銀行存款 800000 2022年1月，會計折舊： 借：管理費用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)） 貸：累計折舊 332800 2022年1月，稅法折舊： 借：所得稅費用等 166400（(800000 - 800000 * 4%) / 10） 貸：累計折舊 166400 2022年年末，計算應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債： 借：所得稅費用等 6640（332800 - 166400） * 25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 6640 2023年1月，會計折舊和稅法折舊： 借：管理費用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)） 貸：累計折舊 332800 借：所得稅費用等 16640（(800000 - 800000 * 4%) / 10） 貸：累計折舊 16640 2023年年末，計算應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債： 借：所得稅費用等 664（332800 - 16640） * 25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 664

根據(jù)稅前會計利潤10000元計算應(yīng)交企業(yè)所得稅，稅率為25%。的會計分錄

答： 同學(xué)你好！這個的話 借：所得稅費用? ? 2500 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? ?2500

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2×19年實現(xiàn)的稅前會計利潤為500萬元，經(jīng)審查有兩處與稅法規(guī)定存在差異，分別為：一項固定資產(chǎn)的折舊費用，會計為40萬元，稅法為25萬元；一筆國庫券投資的利息收入30萬元，作為投資收益計入了稅前會計利潤；該公司適用的所得稅率為25%。要求：按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，編制會計分錄。

答： 您好，計算過程如下 應(yīng)納稅所得額=500+（40-25）-30=485 本期所得稅=485*25%=121.25 遞延所得稅資產(chǎn)=（40-25）*25%=3.75 借：所得稅費用121.25 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅121.25 借：遞延所得稅資產(chǎn)3.75 貸：所得稅費用3.75