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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2023-12-14 09:44

首先，公司賣房需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅等。
  1.增值稅：根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，轉(zhuǎn)讓購(gòu)買的房產(chǎn)，要按銷售不動(dòng)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)收取增值稅。
  2.企業(yè)所得稅：根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，取得房產(chǎn)銷售收入應(yīng)并入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(本次房屋轉(zhuǎn)讓成交價(jià)-房屋原值-合理費(fèi)用)×25%。
  3.印花稅：公司賣房子需要要繳納稅0.5‰的印花稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額。
  4.土地增值稅：土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額的余額。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的，土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的，土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%。
然后，根據(jù)你給出的分錄，可以看出以下幾點(diǎn)：
  1.固定資產(chǎn)清理和累計(jì)折舊的數(shù)值似乎是隨意給出的，并沒有明確的計(jì)算過程。正常情況下，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)與其折舊后的凈值相等。
  2.增值稅的計(jì)算似乎也是錯(cuò)誤的。根據(jù)你給出的信息，賣出的價(jià)格是2000萬(wàn)，買入的價(jià)格是1400萬(wàn)，所以增值額應(yīng)該是2000萬(wàn)-1400萬(wàn)=600萬(wàn)。但是你給出的增值稅是95.24萬(wàn)，這是不對(duì)的。
  3.土地增值稅的計(jì)算也是錯(cuò)誤的。你給出的土地增值稅是120萬(wàn)，但是根據(jù)你給出的信息，土地增值稅應(yīng)該是(2000萬(wàn)-1400萬(wàn))*20%=120萬(wàn)。
  4.企業(yè)所得稅的計(jì)算也是錯(cuò)誤的。你似乎認(rèn)為企業(yè)一直虧損，所以企業(yè)所得稅不交。但是這是不對(duì)的。企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，而不是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)算的。
因此，你需要重新計(jì)算這些稅費(fèi)，并按照正確的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記錄。

I^_^佳 追問

2023-12-14 09:49

好的，我重新整理一下，你再看

樸老師 解答

2023-12-14 09:53

好的
一會(huì)再來(lái)問我就可以

I^_^佳 追問

2023-12-14 10:25

增值稅：房子賣出2000萬(wàn)，不是需要公司開2000萬(wàn)發(fā)票，交增值稅嗎

樸老師 解答

2023-12-14 10:35

同學(xué)你好
要交增值稅的

I^_^佳 追問

2023-12-14 10:36

那買房子的發(fā)票是公司開還是稅務(wù)局代開啊

樸老師 解答

2023-12-14 10:39

賣房子是賣方開的
一般是稅局代開

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當(dāng)上交上月應(yīng)交未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:;銀行存款 但是，我平常做的時(shí)候，都是借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 按這個(gè)操作賬目更清晰， 也可以做成 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
2017-07-03 13:21:12
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 繳納分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2020-05-27 18:10:23
你好，正確的是貸方應(yīng)當(dāng)是銀行存款科目核算 嗎？
2019-09-29 14:17:52
你好，是什么情況需要補(bǔ)交增值稅 一般是不是這樣處理的
2016-09-07 17:08:40
您好對(duì)的，是這個(gè)意思的
2023-04-19 10:50:10
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