我剛接手了一家賬，請幫我看下這個年報(bào)表，利潤總額下面一欄減所得稅費(fèi)用，這個4464.83元是去年的2016年做匯算清繳時調(diào)增應(yīng)交的企業(yè)所得稅，但是做在2017年報(bào)報(bào)表上了，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳的表做不平。企業(yè)所得稅這樣做，是不是錯的？不應(yīng)該是當(dāng)年的計(jì)提，做到當(dāng)年的報(bào)表上嗎

答： 您好，調(diào)整的以前年度所得稅費(fèi)用在本年應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目，會結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤，這樣填是不正確的。

2017年4月份做2016年匯繳清算時交了企業(yè)所得稅1600，所以2017年的利潤表上有一欄所得稅費(fèi)用就顯示了1600，那么請問老師，我現(xiàn)在做2017年的匯繳清算，主表里面有一欄“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”這里應(yīng)該寫1600嗎？其實(shí)這個1600是交2016年的企業(yè)所得稅，并不是2017年的季報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅

答： 匯算清繳的所得稅不計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，不應(yīng)顯示在利潤表中，應(yīng)調(diào)整之后最后計(jì)入利潤分配

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2018年5月份年度匯算清繳補(bǔ)交了1800元的企業(yè)所得稅匯算清繳時報(bào)送的2017年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表是調(diào)表不調(diào)賬。調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅費(fèi)1800。調(diào)減未分配利潤項(xiàng)目1800。年度利潤表調(diào)增所得稅費(fèi)用18002018年5月匯算清繳后要做兩筆分錄：（這是在2018年5月份賬上要做的憑證） 借：利潤分配——未分配利潤 1800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅1800 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 1800 貸：銀行存款 1800

答： 年度匯算清繳之后，要不要把2018年按季度申報(bào)的稅務(wù)系統(tǒng)中的資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的年初數(shù)改成和年報(bào)一致？