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劉新財老師

職稱： ,注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2018-05-10 08:38

同學(xué)，你好。只有驗收入庫和發(fā)出原材料、包裝物、低值易耗品時，才需要調(diào)整其收入和發(fā)出的差異，在途或庫存的材料不需要調(diào)整差異。所以你的分錄錯誤，只需要材料成本差異與主營業(yè)務(wù)成本分錄，第一個分錄不用做。望采納，謝謝。

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同學(xué)，你好。只有驗收入庫和發(fā)出原材料、包裝物、低值易耗品時，才需要調(diào)整其收入和發(fā)出的差異，在途或庫存的材料不需要調(diào)整差異。所以你的分錄錯誤，只需要材料成本差異與主營業(yè)務(wù)成本分錄，第一個分錄不用做。望采納，謝謝。
2018-05-10 08:38:03
您好 請問是生產(chǎn)型制造企業(yè)么
2019-10-26 14:50:09
(一)入庫材料發(fā)生的材料成本差異，實際成本大于計劃成本的差異，借記本科目，貸記材料采購科目;實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。調(diào)整材料計劃成本時，調(diào)整的金額應(yīng)自原材料等科目轉(zhuǎn)入本科目:調(diào)整減少計劃成本的金額，記入本科目的借方;調(diào)整增加計劃成本的金額，記入本科目的貸方。 (二)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支材料成本差異，借記生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、委托加工物資、其他業(yè)務(wù)成本等科目，貸記本科目;實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。 折疊
2021-03-11 11:52:52
你好： 咱們表述反了。 材料采購的節(jié)約差在“貸”方。 借：原材料100 貸：材料采購90【實際采購時90，節(jié)約】 材料成本差異10【差額在貸方】 結(jié)轉(zhuǎn)出去時，從借方結(jié)轉(zhuǎn)出去。 超支差在借方，就從貸方結(jié)轉(zhuǎn)出去?！就稀?/div>
2021-03-11 11:58:23
暫估入賬 情況一：一般納稅人，原材料已到，發(fā)票未到，暫估不含稅價 賬務(wù)處理：借：原材料 10000；貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 10000。這種處理正確，暫估原材料入賬價值，不包含增值稅進項稅額。 情況二：小規(guī)模納稅人，庫存商品已到，發(fā)票未到，暫估含稅價 賬務(wù)處理：借：庫存商品 5000；貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 5000。這也是正確的，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，暫估金額為含稅價。 暫估轉(zhuǎn)回 次月月初沖回暫估 賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 10000；貸：原材料 10000。這是正確的做法，用紅字沖銷法將上月暫估入賬的分錄沖回，以便收到發(fā)票后按實際金額入賬。 收到發(fā)票，按實際金額入賬 情況一：一般納稅人，發(fā)票金額與暫估金額一致 賬務(wù)處理：借：原材料 10000，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300；貸：應(yīng)付賬款 11300。處理正確，按發(fā)票金額確認(rèn)原材料入賬價值，并確認(rèn)進項稅額。 情況二：一般納稅人，發(fā)票金額與暫估金額不一致 賬務(wù)處理：假設(shè)暫估 10000 元，發(fā)票金額 12000 元。借：原材料 12000，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）1560；貸：應(yīng)付賬款 13560。同時，借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 10000；貸：原材料 10000。該處理正確，先沖回暫估，再按發(fā)票實際金額入賬
2025-01-06 09:59:27
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