半城煙沙 追問

2018-05-22 20:01

老師，為什么借：銀行存款呀，銷售折讓只是給對(duì)方開具了紅字發(fā)票，對(duì)方少付款了呀 
對(duì)方做帳，只要是進(jìn)項(xiàng)稅做貸方?jīng)_了，但是商品并不沒有退回呀，只是做了折讓給對(duì)方的。對(duì)方該怎么做帳呢？對(duì)方?jīng)]有退商品。 
2、專用發(fā)票是允許開紅字給對(duì)方的是嗎？？？對(duì)方也可以用？/?

方亮老師 解答

2018-05-22 20:07

1、客戶少支付貨款借方應(yīng)該是應(yīng)付賬款科目。如果客戶少支付貨款會(huì)降低貨物的成本，所以沖減庫(kù)存商品科目。 
2、專用發(fā)票是允許開紅字給對(duì)方的。

半城煙沙 追問

2018-05-22 20:11

老師，那客戶到底該做哪一筆呢？是借：應(yīng)付帳款，還是貸：庫(kù)存商品呀？？ 
能舉個(gè)例子嗎？

方亮老師 解答

2018-05-22 20:16

客戶應(yīng)該根據(jù)紅字發(fā)票編制如下分錄： 
借：應(yīng)付賬款（沖減貨款的情況下） 
借：銀行存款（你們單位返利給客戶的情況下） 
貸：庫(kù)存商品 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

半城煙沙 追問

2018-05-22 20:26

如果單位不返利的話，只是開具紅字的發(fā)票給對(duì)方，直接 借：應(yīng)付 貸：庫(kù)存商品，貸：進(jìn)項(xiàng)？？這樣對(duì)嗎？ 
那還用月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，這個(gè)貸方的庫(kù)存商品怎么處理？還做負(fù)數(shù)的主營(yíng)成本嗎？

方亮老師 解答

2018-05-22 20:31

1、對(duì)的。 
2、貸方的庫(kù)存商品沖減借方庫(kù)存商品的金額，這樣會(huì)降低存貨的購(gòu)買金額。

半城煙沙 追問

2018-05-22 20:37

老師，庫(kù)存商品貸方?jīng)_ 減借方，就不用再做沖成本的分錄了是嗎？ 
您的意思是降低存貨的購(gòu)買金額？不用明白啊，

半城煙沙 追問

2018-05-22 20:38

可以這樣理解嗎，存貨是20萬(wàn)，沖減后了，少了這個(gè)金額，實(shí)際購(gòu)買的金額少了。相當(dāng)于成本少了。

方亮老師 解答

2018-05-22 20:46

您的理解正確。

半城煙沙 追問

2018-05-22 20:47

謝謝老師

方亮老師 解答

2018-05-22 20:54

不客氣。如果您對(duì)老師的回答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星好評(píng)，謝謝！

半城煙沙 追問

2018-05-23 14:49

老師，如果是沒有開專票開的普票就不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，意思是對(duì)方?jīng)]有開紅字發(fā)票給公司，直接返利到銀行，那如果發(fā)生銷售折讓 
直接，借：銀行存款，貸：庫(kù)存商品，這樣就可以吧 
2、只有收到對(duì)方開的紅字的專票才需要做進(jìn)項(xiàng)稅沖貸方對(duì)吧

方亮老師 解答

2018-05-23 15:02

開普票的返利需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。