跨年紅沖發(fā)票所得稅匯算怎么處理

根據(jù)《關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項規(guī)定:"企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入."所以,您企業(yè)是在今年開具的紅字發(fā)票,應沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳.

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明 "作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

開負數(shù)發(fā)票的規(guī)定

一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).

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